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同學你好 這個首先就是先確認折舊差異，這個題目正確的攤銷是500，實際攤銷了400，少攤銷了100，又因為需要加計扣除75%，所以應納稅所得額少調減了100*175%=175? ?對應的所得稅就是175*25%=43.75? 這倆影響你要做分錄是不是借：以前年度損益調整? 100? 貸：累計攤銷100? ?借：應交稅費-應交所得稅 43.75? 貸：以前年度損益調整 43.75 ，那么實際調減了以前年度損益體的金額就是100-43.75=56.25? ，對凈利潤影響的時候 ，我們是讓其10%影響盈余公積，剩下90%影響未分配利潤? ?借：盈余公積 5.63? ?未分配利潤 50.63 貸：以前年度損益調整 56.25