免費(fèi)問答

2.甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。該公司20×1年3月初“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目貸方余額為100000元，“應(yīng)交稅費(fèi)”其他明細(xì)科目無余額。3月份發(fā)生下列有關(guān)增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購入一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為200000元，增值稅為26000元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣,貨款已經(jīng)支付，另購入材料過程中支付運(yùn)費(fèi)1000元,運(yùn)費(fèi)增值稅90元;材料已經(jīng)到達(dá)并驗收入庫。(2)購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為100000元，增值稅為13000元,尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,貨款尚未支付,原材料已經(jīng)到達(dá)并驗收入庫。(3)收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,實際支付的價款為10000元,收購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品已驗收入庫,增值稅抵扣稅率為9%,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣。(4)一批原材料用于建造集體福利設(shè)施,成本為20000元,購進(jìn)原材料時進(jìn)項稅額2600元已經(jīng)抵扣。(5)購入一棟房屋,增值稅專用發(fā)票上注明的房屋價款為3000000元,增值稅為270000元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣,款項已經(jīng)支付（不考慮分期抵扣問題）。(6)用原材料對外投資,該批原材料的成