免費(fèi)問(wèn)答

一、某制藥廠為增值稅一-般納稅人，2020年4-6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。(1)4月5日,銷售藥品價(jià)款10萬(wàn)元(不含稅) ,貨款及稅款已經(jīng)收到。(2)4月7日從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)玉米100噸，單價(jià)1000元，款已經(jīng)付清，玉米驗(yàn)收入庫(kù)。 (3)4月13日收購(gòu)農(nóng)民個(gè)人玉米50噸，單價(jià)1020元，開(kāi)具由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)- -監(jiān)制的“收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票”，玉米驗(yàn)收入庫(kù)。 (4)4月20日銷售藥品- ~批,價(jià)值20萬(wàn)元(不含稅)，貨物已經(jīng)發(fā)出，款尚未收到。 (5)5月8日從小規(guī)模納稅人購(gòu)入玉米5噸，單價(jià)1240元，取得專用發(fā)票。 (6)5月15日采取分期收款發(fā)出藥品一-批20萬(wàn)元(不含稅)，制造成本15萬(wàn)元，合同約定分三期收款，發(fā)貨時(shí)收取貨款和稅款的50%，其余貨款和稅款6、7月兩月等額收回,5月份收到貨款8萬(wàn)元。 (7)5月19 日銷售藥品一批,銷售額100萬(wàn)元(不含稅),支付運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)2000元，貨款存入銀行，取得運(yùn)費(fèi)票據(jù)。 (8)5月21日購(gòu)入原材料- -批, 取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，稅款3. 4萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，原材料入庫(kù)。 (9)5月25日,上月發(fā)出貨物被退回- - 部分(藥品