免費(fèi)問答

我們公司是一般納稅人，和種植臍橙的果農(nóng)合作，簽了合同，我們公司初加工臍橙，然后銷售各大超市和批發(fā)商，然后我們開專票是多少稅率

我們控股了縣里的子公司，然后子公司種植臍橙，我們這邊購買肥料給臍橙樹施肥這樣的

同學(xué)你好，按9%的稅率征收。收購子公司臍橙可以計(jì)算后作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

計(jì)算后作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。老師，原來沒有做過，怎么計(jì)算?

一，要看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局有沒有核定扣扣除的規(guī)定。 二、如果沒有，我們公司開收購發(fā)票就可以按收購價(jià)乘以稅率。如果我們只是初加工銷售的稅率為9%，那么用收購發(fā)票金額乘以9%。

收購價(jià)乘以9%的金額，我們?cè)陂_收購發(fā)票嗎？1萬元的收購價(jià)*9%=9100，我們開的收購發(fā)票金額就是9100？

同學(xué)你好，對(duì)方是子公司是可以開具普通發(fā)票，我們就可以計(jì)算抵扣。 取得(開具)農(nóng) 產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和 .99 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;

同學(xué)你好，對(duì)方是子公司是可以開具普通發(fā)票，我們就可以計(jì)算抵扣。 取得(開具)農(nóng) 產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;

比如他是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，開具了農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票10000元 我們按10000*0.09計(jì)算扣除 借：原材料? 9100 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900 ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款? 10000

老師：意思這個(gè)900元進(jìn)項(xiàng)稅，我總公司可以抵扣的嗎？

那比如我們總公司開發(fā)票，可以開哪些發(fā)票

是的，可以抵扣。 如果收農(nóng)戶的，開收購發(fā)票。 如果剛才我們的子公司的，就讓他自己開發(fā)票就可以。免稅的

意思是我們總公司收購子公司果農(nóng)臍橙，那么我們就開收購發(fā)票給子公司嗎？我們開多少稅點(diǎn)的

說錯(cuò)了，意思是我們總公司收購子公司的臍橙，那么子公司就給我們總公司開免稅的收購發(fā)票嗎？

同學(xué)，子公司給我們開免稅的發(fā)票，不是收購發(fā)票。 收購發(fā)票適用于農(nóng)戶，他們不會(huì)開票，所以才讓收購方開發(fā)票。

就是我們總公司收了農(nóng)戶的臍橙，我們總公司開收購發(fā)票嗎？，那收購方開發(fā)票給自己啊

是的，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票就是收給自己

那我們總公司收了農(nóng)戶的臍橙，我們總公司開收購發(fā)票給自己，開這個(gè)收購發(fā)票也是免稅的嗎？那我們總公司要怎么做賬？

比如他是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，我們開具了收購發(fā)票10000元 我們按10000*0.09計(jì)算扣除。要有對(duì)方戶的身份證，不能虛開。 借：原材料 9100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900 貸：應(yīng)付賬款 10000

身份證信息要在收購發(fā)票上填寫的。

嗯，老師有收購發(fā)票的樣本嗎？能不能拍一個(gè)給我看一下

就在開票系統(tǒng)上的，好的

收購發(fā)票開具方法如下：1、納稅人應(yīng)按照發(fā)票管理辦法的要求領(lǐng)用、開具和保管農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；2、如實(shí)填寫收購發(fā)票有關(guān)欄目，并向收款人逐筆開具發(fā)票；3、需要匯總開具的，應(yīng)附上購貨清單（納入發(fā)票升級(jí)版范圍的納稅人需通過發(fā)票升級(jí)版系統(tǒng)開具購貨清單）。發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項(xiàng)是否收付。

開具時(shí)多了個(gè)收購字樣

老師：那這個(gè)免稅發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄怎么做

比如他是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，我們開具了收購發(fā)票10000元 我們按10000*0.09計(jì)算扣除。要有對(duì)方戶的身份證，不能虛開。 借：原材料 910 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90 貸：應(yīng)付賬款 1000