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實(shí)務(wù)
問題已解決
【經(jīng)典考題2020年不定項(xiàng)改】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月初“應(yīng)付職工薪酬“科目貸方余額為210萬元。本月該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)以銀行存款發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬，井按規(guī)定代扣職工個(gè)人所得稅18萬元，扣除已墊付職工房租12萬元，實(shí)發(fā)薪酬180萬元。(2)分配本月貨幣性職工薪酬240萬元（未包括累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬），其中基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)人員薪酬為120萬元，車間管理人員薪酬為50萬元，企業(yè)行政管理人員薪酬為40萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員薪酬為30萬元。（3）將自制的200臺(tái)加濕器作為本月生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人的職工福利發(fā)放，加濕器的成本為每臺(tái)400元，市場不含稅售價(jià)為每臺(tái)500元，適用的增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)信息編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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學(xué)員你好
1借：應(yīng)付職工薪酬-工資180
貸：銀行存款180
借：應(yīng)付職工薪酬-工資30
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅18
貸：其他應(yīng)付款-房租12
2借：生產(chǎn)成本 120
? ? ? ? 制造費(fèi)用 50
? ? ? ? 管理費(fèi)用 40
? ? ? ?銷售費(fèi)用 30
? ? 貸：應(yīng)付職工薪酬? 240
3借：生產(chǎn)成本 11.3
貸：應(yīng)付職工薪酬 11.3［200×500×（1+13%）÷10000］
發(fā)放非貨幣性福利：
借：應(yīng)付職工薪酬 11.3
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1.3
結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)放非貨幣性福利的產(chǎn)品成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 8（200×400÷10000）
貸：庫存商品 8
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2022 09/24 20:31
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