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問題已解決
老師，第10題的答案我不明白，麻煩老師給解析一下
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
學(xué)員你好
計提的順序是提取法定公積金，提取任意公積金，分配利潤或者股利，公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補虧損。2020年稅前虧損105，2021年稅前盈利450。
所以2年合計的遞延所得稅影響消除，稅前盈利450-105=345，應(yīng)交所得稅=所得稅費用=86.25，2021年末所有者權(quán)益總額=1875-105+450-86.25=2133.75。
2021年凈利潤=稅前利潤-所得稅費用（含當(dāng)期所得稅費用以及補虧產(chǎn)生的遞延所得稅費用，因為這題沒有永久性差異，所以可以直接把稅前利潤*25%）=450-450*25%=337.5。
2021年提取盈余公積=337.5*20%=67.5，盈余公積確實要補虧以后計提，但此時同時考慮補虧產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異的遞延所得稅費用影響，最后效果是正好抵銷。應(yīng)付股利只是一個計劃 還沒形成決議不需要確認
2022 09/24 13:45
84784950 
2022 09/24 13:59
那1.2.3.4項為什么錯呢？正確的解題思路和答案是什么
曉詩老師 
2022 09/24 14:10
A選項虧損要確認遞延所得稅資產(chǎn)26.25 那個所有者權(quán)益1770要加上26.25B選項稅前盈利450-105=345，應(yīng)交所得稅=所得稅費用=86.25 沖銷去年的遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)著所得稅費用26.25 ，所以所得稅費用=86.25+26.25=112.5；2021年提取盈余公積=337.5*20%=67.5，盈余公積確實要補虧以后計提；D選項抵銷。應(yīng)付股利只是一個計劃 還沒形成決議不需要確認
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