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麻煩老師看看稅務師第五題簡答題進行解答，謝謝
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您好！
A公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，因此，可選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。A公司2021年5月開具了增值稅普通發(fā)票9500萬元，其中包括1100萬元屬于按規(guī)定補開發(fā)票行為，不再計征增值稅。
A公司在2016年5月－2021年4月收到預收款8400萬元，應在取得預收款的次月納稅申報期向主管稅務機關預繳稅款：
8400÷（1＋5%）×3%＝240（萬元）；
A公司在2021年5月開具發(fā)票，結轉收入，應在次月納稅申報期向主管稅務機關補繳增值稅稅款：
8400÷（1＋5%）×5%－240＝160（萬元）。
2022 09/20 16:25
84784971 
2022 09/20 17:17
老師，后面不是還有一個承上例嗎，還有繼續(xù)做哦
丁小丁老師 
2022 09/20 17:49
一般計稅方法下增值稅銷項＝（8400-770）/1.09*9%
銷項減掉進項就是應交的增值稅，然后計算稅負率，如果大于5%就不劃算
84784971
2022 09/20 21:25
后面那個式子為什么要減去770呢
丁小丁老師
2022 09/20 21:53
您好！因為房地產(chǎn)一般計稅方法是差額征稅，也就是要減掉土地成本后交增值稅
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