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學員你好 這個題目難點在于對當月進料加工保稅進口料件的組成計稅價格是150萬元的理解，保稅進口的意思就是進口的時候保留征稅權，暫不征稅進口，要是到時候按規(guī)定出口了，就不會征收稅款，所以保稅進口這里暫不計算進口環(huán)節(jié)的增值稅，所以我們需要找的就是它出口離岸價格300。用這個去求解當期不得免征和抵扣稅額=（300-225）×（13%-9%）=3（萬元），這個增值稅里邊進項稅額轉(zhuǎn)出的角色，就是要從增值稅里加回來。當期應納增值稅稅額=226÷（1+13%）×13%-（61.1-3）=-32.1（萬元），這里遵循這銷項-進項+不得抵扣，出口退稅一般計算的應交稅額都是個負數(shù)，然后看免抵稅額和這個留底數(shù)額哪個小，以哪個算，這里是免抵退稅額稅額比較小，當期退稅的就等于免抵退稅額，免抵稅額=6.75-6.75=0? 留抵稅額就是兩者的差額25.35.八月份的計算就是常規(guī)的銷項-進項-留抵稅額。