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問(wèn)題已解決
【舉個(gè)栗子】某制藥公司為增值稅一般納稅人，2020年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元，2021年年度利潤(rùn)總額1 000萬(wàn)元，當(dāng)年通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)100萬(wàn)元。 要求： ①計(jì)算當(dāng)年允許扣除公益性捐贈(zèng) ②計(jì)算當(dāng)年納稅調(diào)整額 【解析】 公益捐贈(zèng)扣除限額＝1 000×12%＝120（萬(wàn)元） 調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝120－100＝20（萬(wàn)元） 我個(gè)人理解是：120先抵扣2020年的30（120-30），然后再抵扣21年90；所以調(diào)減是10
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是的，您理解的對(duì)哦
2022 09/06 10:51
84784949 
2022 09/06 11:05
那答案是調(diào)減20，跟我想法不一致，所以不太明白了
小鈴鐺老師 
2022 09/06 11:19
同學(xué)，您好！
企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。
2021年可以扣除的捐贈(zèng)金額＝1000萬(wàn)元×12％＝120萬(wàn)，其中包含2020年結(jié)轉(zhuǎn)的30萬(wàn)和2021年100萬(wàn)中的90萬(wàn)，2021年超過(guò)限額的10萬(wàn)元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后3個(gè)年度扣除。
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84784949
2022 09/06 12:38
好的，我問(wèn)問(wèn)授課老師，謝謝
小鈴鐺老師
2022 09/06 12:44
同學(xué)，您好！
好的，不客氣哦
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