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兩個都是預(yù)付的款項，可以理解成≤1年是預(yù)付賬款，＞1年是長期待攤費用嗎？等到攤銷市，分別貸 預(yù)付賬款和長期待攤費用？
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同學(xué)你好
1、ERP軟件應(yīng)計入無形資產(chǎn)進行攤銷。
2、年費應(yīng)在一年內(nèi)進行攤銷
3、兩年房屋租金計入長期攤銷費用，押金記入其他應(yīng)收款。
2022 09/03 20:12
84785040 
2022 09/03 20:18
老師，方便幫我列出各自的分錄嗎？
84785040
2022 09/03 20:19
就是付款時和攤銷時
立峰老師 
2022 09/03 20:23
?好的
?第一張:
?購買時ERP軟件及年費時：
?借：無形資產(chǎn)
? ? ? ? 待攤費用（如果沒有設(shè)待攤費用科目，計入預(yù)付賬款）
? ? ? ?貸：銀行存款
?攤銷時：
?借：管理費用等
? ? 貸：累計攤銷
? ? ? ? ? 待攤費用
第二張：
借：長期待攤費用（房租）
? ? ? ?其他應(yīng)收款（押金）
? ? ?貸：銀行存款
攤銷時
借：管理費用等
? 貸：長期待攤費用
??
84785040
2022 09/03 20:30
我剛考完初級，對累計攤銷和待攤費用的概念不是很熟?，F(xiàn)在學(xué)實操，里面分錄用的是
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
借:管理費用-辦公費
貸:預(yù)付賬款
立峰老師
2022 09/03 20:32
?你這個預(yù)付賬款，實際上就是待攤費用，一年以內(nèi)的待攤費用。
?累計攤銷是無形資產(chǎn)科目的備抵科目，與其他會計科目沒有關(guān)系。攤銷無形資產(chǎn)時，不直接貸無形資產(chǎn)，而是貸累計攤銷，列示報表時，無形資產(chǎn)扣減累計攤銷后差額部分計入報表中的無形資產(chǎn)科目。
84785040
2022 09/03 20:32
謝謝老師
立峰老師
2022 09/03 20:35
有問題可以接著問，如已滿意解決請點：已解決歡迎五星評價，以便更好的為您服務(wù)，謝謝。
84785040
2022 09/04 10:55
老師，如果下一圖的房租是一年的，那么分錄會是怎么做的呢？
立峰老師
2022 09/04 11:07
借：預(yù)付賬款??
? ? 貸：銀行存款
然后在12個月攤銷完畢
84785040
2022 09/04 11:12
攤銷時:
借:管理費用-房租
貸:預(yù)付賬款
是這樣嗎？
立峰老師
2022 09/04 11:17
是的，同學(xué)，如果公司有待攤費用科目，用待攤費用科目。
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