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問題已解決
老師，?以下幾個問題請教一下，1.享受加計抵減的會計分錄？借應(yīng)交稅費～增值稅～加計抵減稅額，貸：營業(yè)外收入2.因享受留抵退后，原來享受的加計抵減稅額要轉(zhuǎn)出，會計分錄是？
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?計提加計抵減額：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減，貸：其他收益/營業(yè)外收入；申報繳納增值稅抵減加計抵減額：借：應(yīng)交稅費——未交增值稅，貸：銀行存款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減，當月不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
2022 09/02 12:43
84784984 
2022 09/02 12:52
老師，加計抵減本期因享受留抵退而減少的稅額標準會計分錄怎么做？
樸老師 
2022 09/02 12:55
1、計算當期可抵扣進項加計抵減額
①發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額
借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅金
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵減進項加計額
貸:銀行存款
②當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項
借:成本、費用科目
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅金轉(zhuǎn)出
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵減進項加計額
2、當期進項加計額抵減應(yīng)納稅額時
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項加計抵減額
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵減進項加計額
3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待遞減進項加計額
借:主營業(yè)務(wù)成本
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