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咱們實操沒有健身房的。老師有嗎

你好同學，這個是沒有的，不過我這里有會計處理方法 健身房會計特點 1、以預付費客戶為主，只開卡未消費不能確認收入。2、年卡按月確認收入，次卡按次確認收入。3、主營業(yè)務成本主要有房租、教練勞務費、器材折舊三部分組成。4、退卡學員扣除金額大于余額的計入營業(yè)外收入，反之計入營業(yè)外支出。5、飲料等其他收入計入其他業(yè)務收入。6、教練銷售課程，帶來會員所享受的提成，計入銷售費用，執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的通過“合同取得成本”過度。 01投資階段的會計分錄1、注冊公司 借：銀行存款貸：實收資本 2、租賃房屋 借：預付賬款（每月月底沖入主營業(yè)務成本）貸：銀行存款 3、加盟品牌 借：無形資產(chǎn)貸：銀行存款 4、購買設備 借：固定資產(chǎn)應交稅費-應交增值稅-進項稅額，貸：銀行存款等 5、開辦期間其他雜費與人工 《小企業(yè)會計準則》 借：管理費用貸：銀行存款 《企業(yè)會計準則》 借：長期待攤費用——開辦費貸：銀行存款 開辦期過后，進行攤銷 借：管理費用——開辦費貸：長期待攤費用——開辦費 PS：開辦費攤銷年限不得低于3年,并應當作為長期待攤費用的支出,自支出發(fā)生月份的次月起分期攤銷。 02運營階段的費用會計分錄起步階段健身房會以低價或贈送的方式吸引客戶。如果是折讓卡，客戶消費不會高于運營成本，則按照實際收到的金額入賬。如果是為了拉新，客戶消費內(nèi)容，遠高于成本，則高出部分需要計入“銷售費用”。 1、招聘費用借：管理費用-招聘費 貸：銀行存款 2、辦卡贈送禮物 借：主營業(yè)務成本——XX商品貸：庫存商品——XX商品PS：辦卡即送的禮品按捆綁銷售原則計入主營業(yè)務成本中去，如果會計主題為一般納稅人，贈送禮品的發(fā)票可用來進行抵扣。切記不要計入銷售費用，計入“銷售費用”本身是錯誤的，購買贈品的發(fā)票還需要從進項稅轉(zhuǎn)出，不能抵扣。 3、為了辦卡開設免費體驗 借：勞務費用貸：應付職工薪酬——勞務費 借：銷售費用貸：勞務費用PS：如果免費體驗課，沒有成本支出，則不需要做賬。 4、水電費支出 借：管理費用——水電費 貸：銀行存款 5、非教練工資 借：管理費用 貸：應付職工薪酬 6、購買飲料、蛋白粉等 借：庫存商品——XX飲料應交稅費-應交增值稅-進項稅額，貸：銀行存款 7、維修健身設備借：管理費用—維修費貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 03收入與成本的會計分錄 1、收到年卡會員 借：銀行存款 貸：合同負債 應交稅費——待轉(zhuǎn)銷的稅額（如開票直接計入“銷項稅額”） 2、如會員，簽約后教練會有固定比例提成則 借：銷售費用（《企業(yè)會計準則》使用“合同取得成本”過度） 貸：應付職工薪酬——提成 3、年卡會員按月確認收入（每月月底確認） 借：主營業(yè)務收入 貸：合同負債 健身房年卡分錄案例健身公司與小明的簽訂了一份健身合同。合同價款3000元，使用期限一年。賬務處理如下： 借：庫存現(xiàn)金 3000貸：合同負債 2830.18應交稅費——待轉(zhuǎn)銷的稅額 169.82 按照直線法確認收入，即每月應當確認的收入為2830.18/12=235.54元 借：合同負債 235.54貸：主營業(yè)務收入 235.54 由于稅法規(guī)定，開票后當月繳納增值稅，所以銷項稅當月確定 借：應交稅費——待轉(zhuǎn)銷的稅額 169.82貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 169.82 4、次卡會員按次確認收入 借：主營業(yè)務收入 貸：合同負債 5、健身器材折舊 借：主營業(yè)務成本——折舊費 貸：累計折舊—XX器材 6、加盟費攤銷（每月一次） 借：主營業(yè)務成本——無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn)累計攤銷 7、教練工資 計提時 借：勞務成本 貸：應付職工薪酬-工資(基本工資、績效提成) 發(fā)放時 借：應付職工薪酬-工資(基本工資、績效提成) 貸：銀行存款等 結(jié)轉(zhuǎn)時 借：主營業(yè)務成本 貸：勞務成本 8、房租分攤 借：主營業(yè)務成本——房租 貸：預付賬款 9、賣飲料等其他收入 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務收入 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務成本 貸：庫存商品 04涉稅的會計分錄1、轉(zhuǎn)出銷項稅 借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅），貸：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2、轉(zhuǎn)出進項稅借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 3、如果未交增值稅在借方則不需要再轉(zhuǎn)，如果在貸方同時結(jié)轉(zhuǎn) 借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應交稅費-未交增值稅 4、根據(jù)增值稅計提附加稅 借：稅金及附加貸：應交稅費—城建稅應交稅費—教育附加應交稅費—地方教育附加費 5、實際繳納時 借：應交稅費-未交增值稅應交稅費—城建稅應交稅費—教育附加應交稅費—地方教育附加費貸：銀行存款