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老師，請問這里面預(yù)計負債產(chǎn)生的差異是可抵扣差異嗎？無形資產(chǎn)形成的差異是應(yīng)納稅差異150，那就是遞延所得稅負債37.5。如果是，那么遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該是期初100+25-37.5=87.5呀？

84784964| 提問時間：2022 08/28 10:54
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曉詩老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級會計師,注冊會計師
學(xué)員你好 產(chǎn)生的差異是可抵扣暫時性差異，這里是因為期初確認的遞延是未彌補虧損，2020年的會計利潤需要先彌補這個，你可以理解為會計利潤需要減少400，這樣期初的遞延所得稅資產(chǎn)就不存在了。然后只需要考慮本期需要計提的事項，只有預(yù)計負債的25，所以是當(dāng)期發(fā)生額沖銷75? 本期應(yīng)交稅費=（1000-400+100-200*75%）*25%=550? ?所得稅費用=應(yīng)交所得稅+沖銷的遞延所得稅資產(chǎn)=137.5+75=212.5
2022 08/28 11:16
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