00:10:00
問題已解決
這個不是資產(chǎn)嗎？怎么最后用的遞延所得稅資產(chǎn)呢？不應(yīng)該是負債嗎？產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好：
資產(chǎn)可能產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，也可能產(chǎn)生遞延所得稅負債。
是遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負債，取決于會計賬面價值與計稅基礎(chǔ)的大小。
不是科目是資產(chǎn)，就只能產(chǎn)生遞延所得稅負債。
2021 01/01 13:58
84784966 
2021 01/01 14:01
賬面大于計稅基礎(chǔ)啊，-200大于-200*175%啊，是應(yīng)納稅暫時性差異啊
84784966
2021 01/01 14:02
那就應(yīng)該是遞延所得稅負債啊，怎么是資產(chǎn)？
林夕老師 
2021 01/01 14:04
你好：
研發(fā)支出的計稅基礎(chǔ)與賬面價值雖然不同，但是，規(guī)定不確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。
只能說有暫時性差異。
老師這里沒看到你說的確認遞延所得稅資產(chǎn)。
84784966
2021 01/01 14:12
老師你看，這是答案，我不懂，為什么不是遞延所得稅負債而是資產(chǎn)
林夕老師
2021 01/01 14:20
你好：
費用化的直接在利潤表的管理費用-研發(fā)費用里。
不要套用資產(chǎn)類的判斷方法。
對于利潤表的，可以通過判斷未來是不是可以抵扣。
未來可以加計扣除，是可以抵扣的。所以是可抵扣暫時性差異。而規(guī)定研發(fā)的，不確認遞延。
所以最后一句是但不確認遞延所得稅資產(chǎn)。
閱讀 46
描述你的問題，直接向老師提問
118
意見反饋
