問(wèn)題已解決

這個(gè)不是資產(chǎn)嗎?怎么最后用的遞延所得稅資產(chǎn)呢?不應(yīng)該是負(fù)債嗎?產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異啊

84784966| 提問(wèn)時(shí)間:2021 01/01 13:56
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林夕老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好: 資產(chǎn)可能產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn),也可能產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。 是遞延所得稅資產(chǎn),還是遞延所得稅負(fù)債,取決于會(huì)計(jì)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的大小。 不是科目是資產(chǎn),就只能產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。
2021 01/01 13:58
84784966
2021 01/01 14:01
賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)啊,-200大于-200*175%啊,是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異啊
84784966
2021 01/01 14:02
那就應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債啊,怎么是資產(chǎn)?
林夕老師
2021 01/01 14:04
你好: 研發(fā)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值雖然不同,但是,規(guī)定不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 只能說(shuō)有暫時(shí)性差異。 老師這里沒(méi)看到你說(shuō)的確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
84784966
2021 01/01 14:12
老師你看,這是答案,我不懂,為什么不是遞延所得稅負(fù)債而是資產(chǎn)
林夕老師
2021 01/01 14:20
你好: 費(fèi)用化的直接在利潤(rùn)表的管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用里。 不要套用資產(chǎn)類的判斷方法。 對(duì)于利潤(rùn)表的,可以通過(guò)判斷未來(lái)是不是可以抵扣。 未來(lái)可以加計(jì)扣除,是可以抵扣的。所以是可抵扣暫時(shí)性差異。而規(guī)定研發(fā)的,不確認(rèn)遞延。 所以最后一句是但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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