問(wèn)題已解決

老師，我公司是建材生產(chǎn)企業(yè)，是國(guó)企。生產(chǎn)建材子的原材料來(lái)源于閉坑礦山治理，即政府部門(mén)把閉坑礦山治理項(xiàng)目交由我公司治理，我公司承擔(dān)治理費(fèi)用，治理過(guò)程中產(chǎn)生的毛料石運(yùn)回公司加工生產(chǎn)銷(xiāo)售，毛料石成本核算采用的是每個(gè)月礦山治理進(jìn)度款分?jǐn)偟疆a(chǎn)出的毛料石。這是前期的毛料石成本核算（該閉坑礦山治理項(xiàng)目已經(jīng)結(jié)束）?，F(xiàn)又有一閉坑礦山，這次政府采用競(jìng)拍毛料石方法，我公司花了4000多萬(wàn)元拍下毛料石約170萬(wàn)噸，按理我公司花錢(qián)拍下毛料石，閉坑礦山治理費(fèi)用政府部門(mén)應(yīng)該撥付給我公司，但現(xiàn)在是否撥付還未知，請(qǐng)問(wèn)老師公司支付閉坑礦山治理費(fèi)用時(shí)分錄該怎么做？每個(gè)月的毛料石成本我又該怎樣核算？

84785008| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/22 16:10
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
那你現(xiàn)在支付的這個(gè)費(fèi)用，你可以放到那個(gè)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用后面，在你使用期間分期攤銷(xiāo)，處理你后面銷(xiāo)售矛，使這個(gè)正常作為你的收入。
2022 08/22 21:11
84785008
2022 08/22 22:06
老師，你說(shuō)的這個(gè)攤銷(xiāo)是指4000萬(wàn)的毛料石費(fèi)用，還是指礦山治理費(fèi)用啊？
陳詩(shī)晗老師
2022 08/22 22:07
這個(gè)是你一次性支付的礦山的治理費(fèi)用，你打下這個(gè)毛石，這個(gè)170萬(wàn)噸，這個(gè)對(duì)應(yīng)的費(fèi)用你是放到你的庫(kù)存商品的成本，銷(xiāo)售的時(shí)候要結(jié)轉(zhuǎn)到你的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
84785008
2022 08/22 22:13
是的，這個(gè)4000萬(wàn)是毛料石成本，170萬(wàn)噸的毛料石只是預(yù)估的，可以按4000萬(wàn)元/170萬(wàn)噸=23元/噸的單價(jià)核算每期的毛料石成本嗎？
陳詩(shī)晗老師
2022 08/22 22:31
就是你這里的開(kāi)支就兩部分，第一部分是你為了把那個(gè)長(zhǎng)建設(shè)起來(lái)的一些開(kāi)支，這個(gè)就放在攤費(fèi)用后面分期攤銷(xiāo)。另外一部分開(kāi)支就是你去把那個(gè)毛料弄下來(lái)的這個(gè)費(fèi)用，這個(gè)費(fèi)用就是毛料的成本，銷(xiāo)售的時(shí)候?qū)Ｗ⒂跇I(yè)務(wù)。
84785008
2022 08/22 22:38
老師，請(qǐng)問(wèn)第一部分的會(huì)計(jì)分錄是什么？
陳詩(shī)晗老師
2022 08/22 22:39
借長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸銀行存款
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