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問題已解決
老師，這讓編制合并日的抵消分錄呢，看不懂后面這一步是干啥呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好
你這一步是同控合并獨(dú)有的
恢復(fù)留存收益部分
2022 08/21 00:16
84785014 
2022 08/21 08:11
他是怎么個(gè)恢復(fù)法呢
84785014
2022 08/21 08:21
這個(gè)年末留存收益的數(shù)變了，它在抵消分錄的時(shí)候還是用的年初的留存收益的數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)的
陳詩晗老師 
2022 08/21 11:34
就是你看前面，前面是不是把子公司所有的權(quán)益全部進(jìn)行抵消了。那么在合并報(bào)表里面統(tǒng)一控制下，企業(yè)合并原來的留存收益他是認(rèn)可的，不應(yīng)該抵消，所以說進(jìn)行恢復(fù)，恢復(fù)的話就對(duì)應(yīng)科目放到資本公積。
84785014
2022 08/21 16:02
我知道您的意思了老師，我后面這個(gè)問題，兩張圖片是兩個(gè)問題里都有這一步，第二個(gè)圖片里的抵消分錄不是用8300和6700分別乘以70%呢？他年末還是用的年初的留存收益*70%
陳詩晗老師
2022 08/21 16:30
他這里恢復(fù)還是用這個(gè)70%的部分。
84785014
2022 08/21 17:43
這兩個(gè)分錄一模一樣，為什么說叫恢復(fù)呢？
陳詩晗老師
2022 08/21 17:44
就是你看前面它是不是把所有的子公司的所有的權(quán)益全部抵消了，就包含你這里的留存收益都抵消了。完了之后，他緊接著在做的就是你問的這個(gè)分錄，那么這就是恢復(fù)留存收益。
84785014
2022 08/21 17:44
您是不是沒明白我的意思，我是說，期初和期末的留存收益不一樣，但是合并日和期末的抵消分錄用的卻都是期初的數(shù)據(jù)，兩個(gè)分錄一模一樣
陳詩晗老師
2022 08/21 17:46
就是不管你是什么時(shí)候，他都只是恢復(fù)期初的留存收益部分。因?yàn)檫@里只是恢復(fù)之前，合并之前，統(tǒng)一控制在形成的那一部分利潤，他是認(rèn)可的，后面的抵消了就抵消了。
84785014
2022 08/21 17:49
這是期末抵消權(quán)益的分錄，用的是期末數(shù)，這個(gè)留存收益不知道為什么合并日抵消一次，為什么期末還是合并日的數(shù)據(jù)又抵消一次
陳詩晗老師
2022 08/21 17:52
因?yàn)楹喜?bào)表的抵消分錄，他是在那個(gè)合并工作底稿里面做的。合并工作底稿他并不表存保存，也就是你每一次進(jìn)行合并報(bào)表的時(shí)候，前面期初和前面那些年的憤怒都要抄一次。
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