請(qǐng)教下關(guān)于進(jìn)口業(yè)務(wù)。進(jìn)口報(bào)關(guān)單上境內(nèi)收貨人A 和消費(fèi)使用單位B是不同的兩家公司, 并且在“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”上的繳款單位寫了境內(nèi)收貨人的公司A。 我們問過第一家財(cái)務(wù)公司,他們的解釋說,因?yàn)锽是“消費(fèi)使用單位”, 才真正擁有貨物所有權(quán)。 如果繳款書開給A, A因?yàn)闆]有貨物所有權(quán),即使進(jìn)項(xiàng)稅繳款書開給A,但A也不能享有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。 這樣的說法對(duì)嗎? 另外,我們又咨詢過第二家財(cái)務(wù)公司,另一種說法是: A可以不充當(dāng)“純代理”(即進(jìn)口買賣的業(yè)務(wù)實(shí)際是B在做,不是A來做); A應(yīng)該要充當(dāng)“代理進(jìn)口”,然后做經(jīng)銷銷售給B,相當(dāng)于對(duì)境內(nèi)銷售,再給B開具國內(nèi)的增值稅專用發(fā)票; 這樣的話,A就可以用海關(guān)開具的”進(jìn)口增值稅專用繳款書”上的進(jìn)項(xiàng)稅,來抵扣銷售開具給B的國內(nèi)專用發(fā)票上的”銷項(xiàng)稅“? 上面哪個(gè)說法對(duì)?
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速問速答1,如果按純代理來處理,這里對(duì)的,沒問題
2,可以改變模式,就相當(dāng)于a進(jìn)出口,b是從a購進(jìn)處理,這種a就可以正常抵扣處理
2022 08/18 20:09
84784992
2022 08/18 21:26
您的意思是不是這樣:
1. 如果按純代理來處理,第一家財(cái)務(wù)公司的說法是對(duì)的?也就是說A取得繳款書,但是不能享有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣?
2. 如果按照代理進(jìn)口的模式, 第二家財(cái)務(wù)公司的說法是對(duì)的,是對(duì)的?也就是說,A做進(jìn)口銷售業(yè)務(wù),然后內(nèi)銷給B, 并開具國內(nèi)的銷項(xiàng)稅專用發(fā)票給B,那么這種情況下,A取得的海關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅繳款書上的金額就可以用于正常抵扣銷項(xiàng)稅(國內(nèi)銷售給bB),對(duì)吧?
陳詩晗老師
2022 08/18 21:28
1,對(duì)的
2,對(duì)的
理解沒問題的
84784992
2022 08/18 22:49
謝謝老師。我看到提出的兩次問題(7月和這次),關(guān)于進(jìn)出口的,都是您給我回復(fù)。請(qǐng)問您是對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)這一塊的財(cái)稅處理比較擅長,是吧?真佩服,棒棒的。請(qǐng)問可以添加您為一對(duì)一的專屬老師嗎?
陳詩晗老師
2022 08/19 00:09
這個(gè)目前學(xué)堂沒有提供這個(gè)服務(wù),不好意思
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