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老師 請教一下這題怎么做？
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本例中，甲公司預(yù)期將有權(quán)獲得與客戶未行使的合同權(quán)利相關(guān)的金額為50000元，該金額應(yīng)當(dāng)按照客戶行使合同權(quán)利的模式按比例確認(rèn)為收入。因此，甲公司在2×20年銷售的儲值卡應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入金額為372613元［（400000+50000×400000÷950000）÷（1+13%）］，應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=400000÷（1+13%）×13%=46018（元）。
2022 08/17 08:14
84784979 
2022 08/17 08:20
［（400000+50000×400000÷950000）
老師這一步怎么理解？
名名老師 
2022 08/17 08:23
這題關(guān)鍵的思路在于，對于預(yù)計(jì)不會被消費(fèi)部分的金額50000，不能一次性確認(rèn)收入，要按照實(shí)際銷售的金額400000占預(yù)計(jì)總體會被銷售的金額950000比例，按比例分次確認(rèn)收入。
所以對于當(dāng)期銷售 400000 ， 針對這部分， 計(jì)算對應(yīng)不會被消費(fèi)部分應(yīng)該確認(rèn)含稅收入的金額 50000×400000÷950000 ， 合計(jì)是（400000+50000×400000÷950000），合計(jì)是含稅價， ÷（1+13%）進(jìn)行價稅分離，計(jì)算出不含稅價分別確認(rèn)收入和應(yīng)交稅費(fèi)的金額 。
84784979
2022 08/17 08:34
謝謝老師，這個懂了
400000÷（1+13%）×13%=46018（元）。
再請教一下增值稅這一層怎么理解？
名名老師
2022 08/17 08:50
因?yàn)轭}干說了客戶在使用儲值卡時才發(fā)生納稅義務(wù)，所以只能針對400000計(jì)算增值稅。
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