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老師，第7小問，問應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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你好，實(shí)際發(fā)生損失時(shí)允許稅前扣除。
應(yīng)納稅調(diào)減（30-20）+3.9
2022 08/16 14:34
84784966 
2022 08/16 14:42
30-20是什么意思啊，加回3.9是已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額嘛，但是該資產(chǎn)已經(jīng)折舊了10，這部分也要轉(zhuǎn)出嗎
李老師！ 
2022 08/16 14:48
不好意思，打錯(cuò)了。將賬面價(jià)值30-10轉(zhuǎn)為損失，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅3.9轉(zhuǎn)出，應(yīng)調(diào)減（30-10）+3.9
84784966
2022 08/16 14:55
答案是這樣的…，我不明白為什么殘值他不扣除
李老師！
2022 08/16 15:40
你好，仔細(xì)讀了一下題目，納稅調(diào)整的應(yīng)該是稅會(huì)差。題目的意思應(yīng)該是會(huì)計(jì)已經(jīng)做了資產(chǎn)賬面機(jī)制的核銷，只是沒做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。而稅法的角度應(yīng)該把殘余賬面價(jià)值和進(jìn)項(xiàng)稅都轉(zhuǎn)出，計(jì)入管理費(fèi)用。所以稅會(huì)差就是進(jìn)項(xiàng)稅，因此，納稅調(diào)整的就是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出數(shù)額。
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