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我國(guó)某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立一家分公司，在乙國(guó)設(shè)立一家持股80%的子公司，2019年該企業(yè)計(jì)算的境內(nèi)利潤(rùn)總額4000萬元。相關(guān)涉稅資料如下：（1）甲國(guó)分公司按我國(guó)稅法確認(rèn)的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元；（2）收到乙國(guó)子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅1000萬元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率5%。（注：該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，無納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國(guó)不分項(xiàng)抵免方式）2019年該居民企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額是（ ?。┤f元。2800 2800是怎么計(jì)算的
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你好，同學(xué)，計(jì)算過程如下
1900/(1-5%)=2000
屬于該居民企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的間接稅=1000*80%=800
2019年該居民企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額是2000+800=2800
祝您學(xué)習(xí)愉快，如果滿意請(qǐng)留下五星好評(píng)，謝謝
2022 08/09 20:17
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