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為什么這個是只確認可抵扣暫時性差異，沒懂
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您好，無形資產(chǎn)加計扣除不需要確認遞延所得稅資產(chǎn)。 無形資產(chǎn)加計扣除,應該是企業(yè)研發(fā)形成技術成果,且滿足稅法 規(guī)定研發(fā)費用加計扣除的規(guī)定條件。 確認遞延所得稅的原因,是會計處理與稅務處理之間存在暫時性差異,對于永久性差異是不需要確認遞延所得稅的。
2022 08/09 15:00
84785011 
2022 08/09 17:36
未來期間可以扣除，產(chǎn)生暫時性差異是做什么呢，不調(diào)嗎？還沒懂，既然不產(chǎn)生遞延那還計算什么暫時性差異做什么啊？沒懂
小N老師 
2022 08/09 17:43
您好，暫時性差異是由稅收法規(guī)與會計準則確認時間或計稅基礎不同而產(chǎn)生的差異，在未來期間可以轉回的情況下暫時性差異不僅影響當期的應稅收益，而且影響以后各期的納稅額。因此，暫時性差異需要進行賬務調(diào)整。無形資產(chǎn)按照通俗理解就是其賬面價值永遠小于計稅基礎，不能轉回，所以不能確認遞延所得稅資產(chǎn)，但是差異是一直存在的。
84785011
2022 08/09 17:48
那哪些是只確認暫時性差異不確認遞延的啊
小N老師
2022 08/09 17:50
常見的主要以下幾種情況：
1.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異由于無形資產(chǎn)確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以是不確認的;
2.融資租入的固定資產(chǎn)，確認時產(chǎn)生的暫時性差異，由于既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以也是不確認的;
3.企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異，也是不確認遞延所得稅的;
4.權益法下長期股權投資的賬面價值大于計稅基礎或者小于計稅基礎產(chǎn)生的暫時性差異，如果是擬長期持有的情況下，也是不確認遞延所得稅的。
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