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也就是單位作為應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

可以后續(xù)如果建造好的固定資產(chǎn)不賣出的，就沒有銷項稅額啊，一般納稅人是采用的購進扣稅法，銷項－進項啊，沒銷項的話，直接減進項，那不就是個負數(shù)嗎？而且增值稅是鏈條稅啊，無銷項則無進項啊

同學 這個銷項－進項=負數(shù)是可以的。 可以后續(xù)如果建造好的固定資產(chǎn)不賣出的---是有這個情況，沒允許說不能出現(xiàn)負數(shù)。 舉個例子，你購進了原材料有了進項稅額，制造出產(chǎn)品賣出去才能產(chǎn)生銷項稅額，那你一定能保證商品能賣出去嗎？? ? 賣不出去不就是出現(xiàn)了負數(shù)了嗎？

那是負數(shù)的話，豈不是表示國家要給我退費了，那我購物資建固資，就是不賣出去，國家一直給退稅？？？

哦哦，是作為留抵稅額嗎？

同學， 我購物資建固資，就是不賣出去，國家一直給退稅---對的。現(xiàn)在國家對于制造業(yè)的存量留抵都是可以退的，現(xiàn)在疫情之下，扶持企業(yè)的發(fā)展。 這個你要從實際情況去出發(fā)，稅款只占13%的比例，其他都是你要付出去的成本，你付100萬，及時國家給你退13%你也只有13萬，企業(yè)有多少個100W可以投進去？ 是準備無限投錢進去就為了退這點增值稅嗎？

也就是當銷項小于進項的時候，算出來是負數(shù)，表示用于日后抵扣，作為留抵稅額處理

同學， 一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務),應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額.應納稅額計算公式:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額 因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時(即為負數(shù)),其不足部分可以結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

好的，謝謝老師

但是日后在哪里抵扣掉呢？在材料領用，或者是固定資產(chǎn)折舊當中都沒有它的蹤影…

同學 這個是有的呀，有結轉(zhuǎn)分錄的余額的 ，進項大于銷項，結轉(zhuǎn)的分錄是? 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）， 應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

什么時候做結轉(zhuǎn)呢，需要做這幾筆分錄呢

同學 這個是月末的時候進行結轉(zhuǎn)。也可以按季度和年度。

那這筆分錄里面的銷項又是哪里來的啊

不是沒有銷項了嗎？

同學， 對的 這個如果沒有銷項，銷項金額就填0啊 這個不影響分錄。

期末進項＞銷項，借應交稅費未交增值稅，貸應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 這是我問的另一個老師他是說的

到底哪個是正確的啊

同學 這個不是一樣的嗎？你要把這個分錄看完整呀。 ，進項大于銷項，結轉(zhuǎn)的分錄是? 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）， 應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 借應交稅費未交增值稅，貸應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

轉(zhuǎn)出未交，轉(zhuǎn)出多交增值稅都是啥意思

應交稅費，增值稅的幾個明細科目不太明白是啥意思

同學 這個進項大于銷項，就是你承擔多了進項呢，這個時候就可以轉(zhuǎn)到多交增值稅的科目呀~以后結轉(zhuǎn)抵扣。