免費(fèi)問(wèn)答

這題的第一問(wèn)是寫個(gè)別報(bào)表的處置分錄，第二個(gè)是編制處置股權(quán)在合并報(bào)表的調(diào)整分錄，答案是這樣的——首先，對(duì)剩余股權(quán)按照公允價(jià)值重新計(jì)量： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 1500 　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 （3000－1875＋96＋15） 1236 　　　　投資收益 264（1分） 其次，對(duì)個(gè)別報(bào)表中處置收益的歸屬期間進(jìn)行調(diào)整： 借：投資收益 （320×50%）160 　　貸：未分配利潤(rùn) （230×50%） 115 　　　　投資收益 （90×50%） 45（1分） 最后，轉(zhuǎn)出與剩余股權(quán)相對(duì)應(yīng)的原計(jì)入所有者權(quán)益的其他綜合收益： 借：其他綜合收益 15 　　貸：投資收益 15（1分）

為什么寫的和老師不一樣呢？

我這里直接給出的合并報(bào)表的處理 合并報(bào)表直接是按整體出售處理。不存在追溯調(diào)整問(wèn)題

那我考試做這樣的題是要按老師的分錄做還是這里的答案做呢？

你這個(gè)答案是分別處理的 先做的出售，在做的余下的 看著復(fù)雜 直接按前面的一步到位也可以的

好的，那就不研究答案的思路了哈？請(qǐng)教下老師，平時(shí)要算什么影響的損益，確認(rèn)的資本公積之類的我會(huì)算，可大題一要寫合并分錄我就完全不知道從哪下手，以后編制合并報(bào)表分錄有什么好一點(diǎn)清晰的思路和方法嗎？

1，如果是出售全部，收入-出售時(shí)賬面價(jià)值（權(quán)益法）+轉(zhuǎn)入損益的其他綜合收益和資本公積 2，如果部分出售，喪失控制權(quán)，收入+余下長(zhǎng)投公允-出售時(shí)賬面價(jià)值（權(quán)益法）+轉(zhuǎn)入損益的其他綜合收益和資本公積

謝謝老師耐心解答，最后問(wèn)一下非同控下權(quán)益法轉(zhuǎn)成本法需要追溯調(diào)整嗎？增資時(shí)長(zhǎng)投的公允價(jià)值和賬面價(jià)值怎么確認(rèn)，差額計(jì)入哪里呢？

權(quán)益法轉(zhuǎn)成本法不存在追溯調(diào)整的問(wèn)題。

這個(gè)沒(méi)有差額，增加長(zhǎng)期股權(quán)投資，你支付的公允對(duì)價(jià)，合理園內(nèi)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值相加的金額，就是你形成合并之后長(zhǎng)期股權(quán)投資的新成本。