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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，關(guān)于有限責(zé)任公司資本公積中資本溢價(jià)的部分，轉(zhuǎn)增股本，對(duì)于法人股東來(lái)說(shuō)是否要繳納企業(yè)所得稅？<br><br>查詢(xún)相關(guān)資料的時(shí)候看到《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]79號(hào)）第四條規(guī)定，被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。
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你好，資本公積中的資本溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本，屬于法人財(cái)產(chǎn)到個(gè)人財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)化，但是轉(zhuǎn)化為個(gè)人的財(cái)產(chǎn)既可能是分配性質(zhì)的股息紅利所得，也可能是投資人投資成本的取回，前者具有直接可稅性，后者需要調(diào)整財(cái)產(chǎn)原值，實(shí)際上是起了延遲納稅的作用。但對(duì)于法人股東來(lái)說(shuō)是不用繳納企業(yè)所得稅的
2022 07/27 12:46
84784983 
2022 07/27 14:14
那如果是資本公積有10萬(wàn)，我們公司有5位股東，經(jīng)過(guò)股東會(huì)決議同意將資本公積都轉(zhuǎn)增到其中一位法人股東A身上這樣可以嗎
彩虹熊老師 
2022 07/27 14:17
可以的，只要股東大會(huì)決議通過(guò)就行
84784983
2022 07/27 14:20
那賬務(wù)上要怎么處理呢？
彩虹熊老師
2022 07/27 14:30
把資本公積-資本溢價(jià)轉(zhuǎn)入實(shí)收資本-A股東
借：資本公積-資本溢價(jià)
貸：實(shí)收資本-A
84784983
2022 07/27 18:10
老師，我想問(wèn)問(wèn)如果作為法人股東A的公司，那要怎么同步做賬呢
彩虹熊老師
2022 07/27 18:31
借，長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸，投資收益
84784983
2022 07/27 18:32
老師，里面的財(cái)稅函不是說(shuō)，“被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)”
84784983
2022 07/27 18:32
那還要算投資收益繳納企業(yè)所得稅嗎
彩虹熊老師
2022 07/27 18:43
是的是的，不計(jì)入企業(yè)所得稅
投資方企業(yè)原來(lái)計(jì)量被投資企業(yè)的價(jià)值是多少，現(xiàn)在還是多少，計(jì)稅基礎(chǔ)不變的。 投資企業(yè)，也不確認(rèn)股息收入。也就是說(shuō)不用做會(huì)計(jì)分錄
84784983
2022 07/27 18:45
但是這樣不會(huì)兩邊賬上的數(shù)據(jù)不就對(duì)不上了？
彩虹熊老師
2022 07/27 18:48
對(duì)的，被投資單位結(jié)算時(shí)按照轉(zhuǎn)讓后的比例分紅或者清算，兩者不沖突的
84784983
2022 07/27 18:54
老師，如果有股東是合伙企業(yè)，那樣屬于自然人股東...還是法人股東，合伙企業(yè)也不屬于法人
彩虹熊老師
2022 07/27 18:58
合伙企業(yè)屬于非法人組織，也不是自然人股東
84784983
2022 07/27 19:58
那應(yīng)該怎么算呢？合伙企業(yè)這個(gè)情況怎么繳稅
彩虹熊老師
2022 07/27 20:20
它只不是法人股東和自然人股東這兩種類(lèi)型的股東，但是它的權(quán)益和義務(wù)同其他股東一樣，所以稅收也是一樣的
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