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老師，企業(yè)合并報表中怎么理解存貨內(nèi)部抵銷時有尚未出售的存貨就形成遞延所得稅資產(chǎn)，能不能通俗一點解釋，本來那章學的頭疼
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答舉個例子，甲公司賣一件產(chǎn)品給乙公司，甲乙同屬于一個集團，產(chǎn)品成本100，甲賣給乙200，從集團合并報表的角度來看，這件產(chǎn)品的賬面價值就是100，但是從稅務的角度來看，賬面價值就是200，也就是計稅基礎是200，因此，再回到集團合并報表，此時賬面價值100<計稅基礎200，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)
2022 07/23 13:15
84785001 
2022 07/23 13:19
那假設售出60%，未售出40%，現(xiàn)在賬面價值和計稅基礎又是什么，還有，賬面價值和計稅基礎是站在甲，乙，還是合報角度，現(xiàn)在還是有點小暈
海軒 
2022 07/23 13:33
繼續(xù)說之前的例子，只有沒賣出的才會有暫時性差異，賬面價值是站在集團合并報表的角度來看的，集團只認100的產(chǎn)品價值，計稅基礎是可以理解是站在稅務局的角度來看，而稅務局是看個別報表不看合并報表的，甲賣給乙200，所以他會認為這件產(chǎn)品價值200，相應的計稅基礎就是200。
你可以照著這個方式去理解
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