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老師我理解一下，您看對嗎，比如2020年的費用成本票在2021年匯算時沒有取得，那么在2020年提取的（或者暫估的）費用成本數(shù)就要調(diào)增，如果在2021年度取得了這些發(fā)票，那么這些發(fā)票的開具時間是2021年的，雖然是2021年開具的，但是還是可以把這些費用成本票在寫一張憑證入到2020年的憑證里，然后重新出具報表，把原來的報表按重新出具的報表進行更正，包括2020年度的所得稅匯算表也得更正，這些操作可以重復操作至2016年當年，即2016年當年的費用票和成本票如果在2017年至2021年取得，那么就可以入到2016年的憑證里，然后從2016年開始調(diào)表至2021年，是這個意思嗎？

麻煩老師仔細看一下我說的對不對，我再補充一下，就是2016年的費用成本票，最晚是在2021年取得，如果在2022年取得的話就不能在入到2016年的憑證里了是嗎？那么2016年發(fā)生的費用成本票的時候我是直接按實際發(fā)生的費用成本計數(shù)還是暫時估計入賬？如果是按實際發(fā)生的入賬，那么我在2021年取得的發(fā)票就要把這個發(fā)票貼到2016年記的那個憑證后面嗎？如果是專票呢，2016年那時候能做進項嗎？

你好；? ? ?2016年的發(fā)票 在 2017年 5月底之前沒有收到發(fā)票 先調(diào)整處理 ； 然后再2021年? 如果能取得合理發(fā)票 ； 可以在所屬期內(nèi)年報 去申請稅前扣除 ； 就是這樣的意思? ?

老師的意思是2021年所得稅年報稅前扣除就行了是嗎？

是的。 就可以稅前扣除的；? 去所屬期內(nèi)的申請稅前扣除即可? ?

所屬期到底是哪一年？是開發(fā)票的那一年還是2016年？

你好；? 比如你2016年的費用 ；? ? 你現(xiàn)在21年收到發(fā)票? 可以 去2016年年報去申請? ?

2016年年報指的是年度所得稅匯算表嗎？? 2016年報申請扣除以后，往后一直到2021年的季報包括年報都不用修改嗎

你好 。是的； 就是你企業(yè)所得稅年報 2016年的? ? ? ；到時修改了。? ?到時看稅務局要求了。期初變化了? 就得挨著每年改哈? ?