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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債怎么算 如何確認(rèn)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答（1）
乙公司債券：債權(quán)投資，賬面價值2000，計稅基礎(chǔ)2000，不產(chǎn)生暫時性差異
丙公司債券：其他債權(quán)投資，賬面價值3150，計稅基礎(chǔ)3000，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異150，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債150*25%=37.5
丁公司股權(quán)：其他權(quán)益工具投資，賬面價值1300，計稅基礎(chǔ)1200，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異100，確認(rèn)遞延所得負(fù)債100*25%=25
股票組合：交易性金融資產(chǎn)，賬面價值 450，計稅基礎(chǔ)500，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異50，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50*25%=12.5
（2）設(shè)備，賬面價值=480-480/5/2=432
計稅基礎(chǔ)=480-480=0，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異432，確認(rèn)應(yīng)納稅暫時性差異432*25%=108
遞延所得稅資產(chǎn)=12.5
遞延所得稅負(fù)債=37.5+25+108=170.5
借：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5
其他綜合收益 62.5（37.5+25）
所得稅費用 97.5
貸：遞延所得稅負(fù)債 170.5
2022 07/16 14:33
84784985 
2022 07/16 14:51
老師債券投資的賬面價值和計稅基礎(chǔ)分別是什么啊
會子老師 
2022 07/16 14:57
債券投資的賬面價值是攤余成本，計稅基礎(chǔ)是初始取得成本，這道題里因為債券投資實際利率和票面利率是一樣的，因此攤余成本始終等于面值2000，計稅基礎(chǔ)就是購買時的成本2000，也是面值
84784985
2022 07/16 15:09
好的謝謝老師
會子老師
2022 07/16 15:39
不客氣，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步，麻煩五星好評哦
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