問(wèn)題已解決

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生與無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1月7日，自行研發(fā)一項(xiàng)管理用M非專利技術(shù)。截至4月30日，以銀行存款共支付研究費(fèi)用50000元，其中，相關(guān)業(yè)務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為6500元，研究階段的相關(guān)活動(dòng)已結(jié)束。 （2）5月3日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段。該階段共發(fā)生研發(fā)人員薪酬500000元、其他研發(fā)費(fèi)用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發(fā)票3注明的增值稅稅額為13000元。9月10日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)測(cè)試達(dá)到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并投入使用。M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值，采用直線法攤銷。（列出第二題的三個(gè)會(huì)計(jì)分錄） 1.發(fā)生研發(fā)人員薪酬和其他費(fèi)用時(shí)： 2.研發(fā)結(jié)束后： 3.非專利技術(shù)累計(jì)攤銷時(shí)

84785030| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/11 18:51
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 1.發(fā)生研發(fā)人員薪酬和其他費(fèi)用時(shí)： 借 研發(fā)支出－費(fèi)用化支出50000 借 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額6500 貸 銀行存款56500 借 研發(fā)支出－資本化支出500000+100000=600000 借 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額16000 貸 應(yīng)付職工薪酬500000 貸 銀行存款100000+13000=113000 2.研發(fā)結(jié)束后： 借 無(wú)形資產(chǎn)600000 貸 研發(fā)支出－資本化支出600000 3.非專利技術(shù)累計(jì)攤銷時(shí) 600000/5=120000 借 管理費(fèi)用120000 貸 累計(jì)攤銷120000
2022 07/11 20:15
84785030
2022 07/11 22:11
為什么發(fā)生研發(fā)人員薪酬的第二個(gè)分錄中應(yīng)交增值稅是16000
bamboo老師
2022 07/12 05:32
實(shí)在抱歉 我手機(jī)錄入的 沒注意錄入錯(cuò)誤了 應(yīng)該是13000 最后合計(jì)銀行存款我按13000錄入的
84785030
2022 07/12 08:31
最后累計(jì)攤銷那為什么是600000/5 不應(yīng)該是600000加上發(fā)票上的增值稅額13000嗎
bamboo老師
2022 07/12 08:33
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 不計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本啊
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