問(wèn)題已解決

(1)1月7日，自行研發(fā)一項(xiàng)管理用M非專利技術(shù)。截至4月30日，以銀行存款共支付研究費(fèi)用50 000元，其中，相關(guān)業(yè)務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2 600元，研究階段的相關(guān)活動(dòng)已結(jié)束。 (2)5月3日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段。該階段共發(fā)生研發(fā)人員薪酬500 000元、其他研發(fā)費(fèi)用100 000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13 000元。9月10日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)測(cè)試達(dá)到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并投入使用。M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值，采用直線法攤銷。 (3)12月1日，將M非專利技術(shù)經(jīng)營(yíng)出租給乙企業(yè)，雙方約定的租賃期限為3年。月末，甲企業(yè)收取當(dāng)月租金20 000元，增值稅稅額為1 200元，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該怎么計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)？

84785002| 提問(wèn)時(shí)間：2021 04/18 14:13
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冉老師
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2021 04/18 15:29
冉老師
2021 04/18 15:34
1研發(fā)費(fèi)用＝50000-2600=47400 2攤銷管理費(fèi)用＝（500000+100000）×4÷（5×12）=40000 3，租金收入＝20000 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝20000-47400-40000=-67400
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