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某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù): 1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為6000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元; 2.其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本600萬元; 3.繳納非增值稅的稅金及附加300萬元; 4.發(fā)生的管理費(fèi)用480萬元，其中工資150萬元(包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費(fèi)支出40萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)72萬元; 5.銷售費(fèi)用500萬元，其中工資120萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元; 6.發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元; 7.取得購買國債的利息收入30萬元;8.取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益40萬元

84784997| 提問時(shí)間：2022 07/10 11:32
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
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KayK老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,證券從業(yè),基金從業(yè)
同學(xué)你好，沒有看到你的問題是什么； 題目中殘疾人工資 可以加計(jì)扣除100%，還可以在應(yīng)納稅所得額扣除20萬； 福利費(fèi)支出扣除上限：150*12%=18萬，補(bǔ)交22萬； 業(yè)務(wù)招待費(fèi)，72萬*60%= 43.2 3000*0.005=15萬， 15萬為限，補(bǔ)交 43.2-15=28.2萬 廣告宣傳費(fèi)，限額3000*15%=45萬，補(bǔ)200-45=155萬 國債利息收入免稅，扣30萬 其他居民權(quán)益性投資收益免稅，扣40萬
2022 07/10 11:52
84784997
2022 07/10 12:04
那個(gè)題目還有后面的發(fā)不出去重新發(fā)
84784997
2022 07/10 12:05
9.取得營(yíng)業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出140萬元(其中含公益性捐贈(zèng)36萬元)。 要求: 1.按照間接法計(jì)算該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 2.假設(shè)該企業(yè)從事的是國家非禁止和非限制行業(yè)，2021年全年平均資產(chǎn)總額為4800萬元，全年平均職工人數(shù)為280人.判斷其能否享受小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，并按照2021年品新政策規(guī)定計(jì)算該企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額法定企業(yè)所得稅稅率為25%.小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率為20%
KayK老師
2022 07/10 12:11
同學(xué)你好，公益性捐贈(zèng)如果是通過組織就可以免稅 36萬； 小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：1、稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元；2、資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元；3、從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人?！?/div>
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