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某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生如下業(yè)務: 1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為6000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元; 2.其他業(yè)務收入1000萬元，其他業(yè)務成本600萬元; 3.繳納非增值稅的稅金及附加300萬元; 4.發(fā)生的管理費用480萬元，其中工資150萬元(包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費支出40萬元，業(yè)務招待費72萬元; 5.銷售費用500萬元，其中工資120萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費200萬元; 6.發(fā)生財務費用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元; 7.取得購買國債的利息收入30萬元;8.取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性投資收益40萬元
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同學你好，沒有看到你的問題是什么；
題目中殘疾人工資 可以加計扣除100%，還可以在應納稅所得額扣除20萬；
福利費支出扣除上限：150*12%=18萬，補交22萬；
業(yè)務招待費，72萬*60%= 43.2 3000*0.005=15萬， 15萬為限，補交 43.2-15=28.2萬
廣告宣傳費，限額3000*15%=45萬，補200-45=155萬
國債利息收入免稅，扣30萬
其他居民權益性投資收益免稅，扣40萬
2022 07/10 11:52
84784997 
2022 07/10 12:04
那個題目還有后面的發(fā)不出去重新發(fā)
84784997
2022 07/10 12:05
9.取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出140萬元(其中含公益性捐贈36萬元)。
要求:
1.按照間接法計算該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應納稅所得額
2.假設該企業(yè)從事的是國家非禁止和非限制行業(yè)，2021年全年平均資產(chǎn)總額為4800萬元，全年平均職工人數(shù)為280人.判斷其能否享受小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，并按照2021年品新政策規(guī)定計算該企業(yè)所得稅應納稅額法定企業(yè)所得稅稅率為25%.小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率為20%
KayK老師 
2022 07/10 12:11
同學你好，公益性捐贈如果是通過組織就可以免稅 36萬；
小微企業(yè)的認定標準如下：1、稅收指標，年度應納稅所得額不超過30萬元；2、資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元；3、從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人。”
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