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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)子公司購(gòu)進(jìn)母公司的產(chǎn)品時(shí)，這批產(chǎn)品在子公司的賬上，子公司個(gè)別報(bào)表，會(huì)計(jì)賬面價(jià)值是400，而稅法計(jì)稅是300，資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅，形成應(yīng)納稅差額，對(duì)嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的
2022 07/06 10:29
84785046 
2022 07/06 10:41
1、如果考慮所得稅，購(gòu)進(jìn)時(shí)，子公司會(huì)有一筆分錄：
借：所得稅費(fèi)用25
? ? 貸：遞延所得稅負(fù)債 25
請(qǐng)問(wèn)這里正確嗎？
2、假如這批產(chǎn)品都沒(méi)賣(mài)出去的話(huà)，在合并報(bào)表里，上面的分錄是不是要抵銷(xiāo)掉？抵銷(xiāo)：
借：遞延所得稅負(fù)債25
貸：所得稅費(fèi)用25？
樸老師 
2022 07/06 10:44
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的
84785046
2022 07/06 10:48
那現(xiàn)在題目中只剩下50件了，在合并報(bào)表中，是不是有抵銷(xiāo)分錄：
借：遞延所得稅負(fù)債12.5
貸：所得稅費(fèi)用12.5呢？
樸老師
2022 07/06 10:53
同學(xué)你好
分錄是這樣做的
84785046
2022 07/06 10:56
那為什么C不對(duì)呢？是改為沖減遞延所得稅負(fù)債才呢？能麻煩老師下一下這道題的整體分錄嗎？
樸老師
2022 07/06 11:06
這個(gè)應(yīng)該是沖減的
84785046
2022 07/06 11:22
請(qǐng)問(wèn)遞延資產(chǎn)怎么來(lái)？整體的合并分錄怎么寫(xiě)？
樸老師
2022 07/06 11:29
遞延資產(chǎn)是指本身沒(méi)有交換價(jià)值,不可轉(zhuǎn)讓,一經(jīng)發(fā)生就已消耗,但能為企業(yè)創(chuàng)造未來(lái)收益,并能從未來(lái)收益的會(huì)計(jì)期間抵補(bǔ)的各項(xiàng)支出
84785046
2022 07/06 11:31
老師，不是問(wèn)遞延資產(chǎn)的概念，請(qǐng)問(wèn)這道題的遞延資產(chǎn)怎么算出來(lái)的？還有這道題的合并分錄應(yīng)該怎么做？謝謝
樸老師
2022 07/06 11:39
遞延資產(chǎn)的折舊也可以理解為長(zhǎng)期待攤資產(chǎn)的每個(gè)月的攤銷(xiāo)
每月的攤銷(xiāo)額=費(fèi)用總額/攤銷(xiāo)年限/12個(gè)月
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