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老師,這道題可以調本年的應交所得稅嗎?分錄怎么寫的呢?

84785037| 提問時間:2022 07/05 19:34
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悠悠老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,初級會計師,稅務師,資產評估師
同學你好,可以的哦,分錄為:1.借:其他應收款(或其他應付款)---xxx 貸:以前年度損益調整 貸:應交稅費---應交所得稅 2.借:以前年度損益調整 貸:利潤分配--未分配利潤 3.借:利潤分配--計提盈余公積 貸:盈余公積(法定盈余公積)
2022 07/05 19:54
84785037
2022 07/05 20:00
哪兒看出來可以調當期所得稅呢?就是因為題目中說了:假設甲公司企業(yè)所得稅申報的應納稅所得額大于零嗎?
84785037
2022 07/05 20:02
前期差錯的事項是不是一般都能調當期所得稅呢?
悠悠老師
2022 07/05 20:04
因為甲公司2020年企業(yè)所得稅申報的應納稅所得額大于零,且2020年多計管理費用100萬元,導致2020年所得稅少計,應該在2021年補計回來
84785037
2022 07/05 20:04
還是因為題目中給了所得稅稅率25%呢?
悠悠老師
2022 07/05 20:14
同學你好,前期差錯涉及損益科目的調整,就涉及調整應交企業(yè)所得稅,如果不涉及損益科目的調整,就不需要調整應交企業(yè)所得稅的
84785037
2022 07/05 22:47
謝謝老師
悠悠老師
2022 07/05 22:57
不客氣哦,祝你學習愉快~
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