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同學你好 （一）免稅規(guī)定 ? 1.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。 ? 2.按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，免征個人所得稅。 ? 3.對中國科學院中國工程院資深院士津貼、特聘教授獲得“長江學者成就獎”的獎金、教育部頒發(fā)的“特聘教授獎金”免予征收個人所得稅。 ? 4.對達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家(指享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學者；中國科學院、中國工程院院士)，其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，免征個人所得稅。 ? （二）減計收入 ? 依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)、高等學校、轉(zhuǎn)制科研院所，從職務科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，符合規(guī)定條件的，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。 ? （三）遞延納稅 ? 1.科研機構(gòu)、高等學校轉(zhuǎn)化職務科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例所得時，應依法繳納個人所得稅。 ? 2.非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，可實行遞延納稅，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅。 ? （四）分期納稅 ? 1.上市公司授予個人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，經(jīng)向主管稅務機關(guān)備案，個人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵之日起，在不超過12個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅。 ? 2.高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納。 ? （五）選擇性稅收優(yōu)惠 ? 個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）的，可選擇分期納稅，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠，即投資入股當期可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納。 ? （六）外籍人員稅收優(yōu)惠 ? 1.外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的合理的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼以及合理的探親費、語言訓練費、子女教育費等，暫免征收個人所得稅。 ? 2.2019 年1 月1 日至2023 年12 月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照文件規(guī)定，享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。