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問題已解決
公司為增值稅納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為13%。2020年-2021年甲公司發(fā)生的有關(guān)交易事項如下: 資料一:2020年5月1日，甲公司銷售給乙公司一臺A設備，總價款為1500萬元，合同約定甲公司提供設備標準安裝(安裝工期為15天，安裝服務不單獨銷售，A設備為專用設備，無法由其他方進行安裝)，甲公司另提供法定質(zhì)保期后3年的維修和保養(yǎng)服務。A設備單獨銷售價格為1450萬，甲公司單獨對外提供維假修服務的售價為每年每臺30萬元，單獨對外提供保體服務的售價為每年每臺5萬元。 資料二:2020年11月1日，甲公司向丙公司銷售1000臺臺B設備，單位銷售價格為5萬元，單位成本為3.5萬元，增值稅專用發(fā)票上 注明的銷售價格為5000萬元，增值稅稅額為650萬元。 設備已經(jīng)發(fā)出，但款項尚未收到。合同約定丙公司應于2020年12月1日之 前支付貨款，在2021年2月28日之前有權(quán)退還B設備。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答1、單項履約義務有：銷售設備，提供3年的維修服務，提供三年的保養(yǎng)服務
公允價值總計=1450+30*3+5*3=1555
設備分攤=1450*1500/1555=1398.71
維修服務=30*3*1500/1555=86.82
保養(yǎng)服務=5*3*1500/1555=14.47
2、
發(fā)出
借：應收帳款 5650
貸：主營業(yè)務收入 4000 5000*80%
預計負債-應付退貨款 1000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）650
借：主營業(yè)務成本 2800（3500*80%）
應收退貨成本 700
貸：庫存商品 3500
收到貨款
借：銀行存款 5650
貸：應收帳款 5650
重新估計退貨率
借：預計負債-應付退貨款 500
貸：主營業(yè)務收入 500
借：主營業(yè)務成本 350
貸：應收退貨成本 350
實際退貨
借：預計負債-應付退貨款 500
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）52（80*5*13%）
貸：主營業(yè)務收入100 （20*5）
銀行存款452
借：主營業(yè)務成本70（20*3.5）
庫存商品 280（80*3.5）
貸：應收退貨成本 350
2022 06/28 15:28
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