免費問答

出口企業(yè)出口收匯，出口金額與收匯金額不完全一致。如果差額是銀行扣費，不沖減當期的出口銷售額，可計入財務(wù)費用,生產(chǎn)企業(yè)以不扣減銀行扣費的FOB價作為出口退稅的計稅依據(jù)乘以出口退稅率計算免抵退稅額。銀行結(jié)算單上應體現(xiàn)銀行扣費, 如果不體現(xiàn)，企業(yè)所得稅不允許稅前列支,由銀行出具證明后可予企業(yè)所得稅前列支，建議每筆外匯收到時即作賬結(jié)算財務(wù)費用。 如果不是銀行扣費,說明有部分出口金額沒有收匯,該沒有收匯的差額不能申報出口退稅,須申報免稅,在增值稅納稅申報表上填寫免稅銷售額,其對應的進項稅額轉(zhuǎn)出。