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依照B企業(yè)視同購(gòu)進(jìn)的思路，在第一種情況下，B企業(yè)的捐贈(zèng)所得實(shí)際是113萬，因?yàn)锽企業(yè)取得專票，貨物價(jià)值為100萬，而進(jìn)項(xiàng)稅是13萬，可以抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的原理是抵扣之前交過的增值稅，對(duì)B企業(yè)而言，沒有交過稅，卻可以抵扣13萬的稅，因此所得要加上可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；要是B企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)并取得專票，B企業(yè)取得專票，因此可以抵扣13萬，但這13萬是B企業(yè)購(gòu)進(jìn)時(shí)自己已繳納過。

所以是不是可以這樣說，B企業(yè)取得專票時(shí)，接受捐贈(zèng)和直接購(gòu)進(jìn)的區(qū)別在于雖然都可以抵扣增值稅13萬，但接受捐贈(zèng)抵扣增值稅的不是自己負(fù)擔(dān)，從而作為捐贈(zèng)所得的一部分，而直接購(gòu)進(jìn)時(shí)抵扣的增值稅卻是B企業(yè)已經(jīng)交過的增值稅。對(duì)嗎

是的，就是你那樣理解的。不管是否取得專票，收到的捐贈(zèng)收入價(jià)值都是一樣的，唯一不同的，只是收到專票可以抵扣

簡(jiǎn)言之，就是接受捐贈(zèng)的企業(yè)取得專票可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是別人負(fù)擔(dān)過的，但抵扣的權(quán)利卻屬于B企業(yè)。

是的，就是那個(gè)意思的呀

也就是在上面1和2兩種情況下，雖然捐贈(zèng)所得都是113萬，但在第一種情形下113萬是由受贈(zèng)商品本身的價(jià)值100萬和別人負(fù)擔(dān)但是由B企業(yè)抵扣的13萬進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成，多了抵扣的步驟；在第二種情形下因?yàn)闊o法取得專票，113萬由無法抵扣的進(jìn)項(xiàng)和了100萬商品構(gòu)成。

您是不是覺得我問得問題挺簡(jiǎn)單的？

嗯嗯，就是那樣處理的

好的，明白了

不客氣，祝你工作順利；方便的話，麻煩給個(gè)5星好評(píng)哦。禮貌用語請(qǐng)勿回復(fù)