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6、12月5日，購進原材料一批，已驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明價款100000元，稅額13000元。取得運輸部門開具的運費普通發(fā)票一張，注明運費6000元，裝卸費3000元，款項均未支付，企業(yè)賬務處理如下：借：原材料108190應繳稅費-應繳增值稅（進項稅額）13810貸：應付賬款122000請問此業(yè)務應如何繳納增值稅，賬務處理應如何修正？
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同學你好。運費的增值稅稅率是9%，裝卸費的增值稅稅率是6%。發(fā)票上注明的費用為不含稅金額，所以運費的增值稅金額為540元；裝卸費增值稅金額為180元。此發(fā)票為增值稅普通發(fā)票，因此這部分稅額不能作為進項稅抵扣。
運輸裝卸費用合計：6000+540+3000+180=9720元
賬務處理如下：
借：原材料 109720
? ? ? ?應交稅費-應交增值稅-進項稅13000
貸：應付賬款 122720
2022 06/17 14:59
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