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你好！ 稅法規(guī)定國債利息收入不納稅，因此要調(diào)減; 稅法上也不認可公允價值變動損益，這里交易性金融資產(chǎn)公允價值上升，也需要納稅調(diào)減，所以應(yīng)交所得稅=(4000-500-1500)×33%=660(萬元) 遞延所得稅負債=(1500+100)×25%=400(萬元) 可供出售金融資產(chǎn)的遞延所得稅計入其他綜合收益，不影響所得稅費用。 借：所得稅費用　　　　　　　　　1035 　　其他綜合收益　　　　　　　　100*25%=25 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　660 　　　　遞延所得稅負債　　　　　　　　400