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如何在電子稅務局上退留底稅
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登錄國家稅務總局電子稅務局,點擊“我要辦稅-一般退(抵)稅管理—增值稅制度性留抵退稅”。
2.
進入“申請事項選擇”頁面,點擊“下一步”按鈕。
3.
納稅人進入該事項后,首先會彈出如下提示,如納稅人選擇“確定”,則可繼續(xù)申請事項,如選擇“取消”,則退出該事項。
4.
接下來,彈出提示,讓納稅人選擇是否進行預填,如納稅人選擇確定,則調用金三接口,將返回的數據自動填入表單,預填后也可自行修改。如選擇取消,則由納稅人自行填寫。
2022 06/16 09:39
84784954 
2022 06/16 09:44
那怎么做會計分錄
小寶老師 
2022 06/16 09:55
留抵稅額退回會計分錄
退還的增量留抵稅額的賬務處理,進項稅額留抵在賬務上體現為應交稅費--應交增值稅(進項稅額)科目的借方余額,分錄:
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
若賬務上已經結轉到應交稅費--未交增值稅科目,分錄:
借:銀行存款
貸:應交稅費--未交增值稅
增量留抵稅額退還計算公式:允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%.
留抵退稅學名叫增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠,就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的進項增值稅,予以提前全額退還.
根據《關于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》財稅〔2018〕70號文件,2018年對部分行業(yè)增值稅期末留抵稅額予以退還.對于具體退稅怎么做會計處理,目前還沒有文件明確.
但是,根據《關于退還集成電路企業(yè)采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》(財稅[2011]107號)和《財政部、國家稅務總局關于大型客機和新支線飛機增值稅政策的通知》(財稅[2016]141號)兩個文件均明確規(guī)定:納稅人收到退稅款項的當月,應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出.參照著兩個文件的規(guī)定,在收到退還增值稅期末留抵稅額時,會計分錄應為:
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)
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