問(wèn)題已解決

資料1:2018年2月1日,甲公司以銀行存款300000萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)債券投資組合,面值總額為300000萬(wàn)元,將其分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)2019年1月1日因變更了債券管理的業(yè)務(wù)模式,將該金融資產(chǎn)進(jìn)行了重分類(lèi)重分類(lèi)日該債券組合的公允價(jià)值為260000萬(wàn)元。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在此前已確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)(下跌)7000萬(wàn)元,已確認(rèn)損失準(zhǔn)備4000萬(wàn)元。(反映了自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加,因此以整個(gè)存續(xù)期信用損失計(jì)量) (1)根據(jù)資料1,假定重分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn),編制相關(guān)的賬務(wù)處理。 (2)根據(jù)資料1,假定重分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),編制甲公司相關(guān)的賬務(wù)處理。

84785028| 提問(wèn)時(shí)間:2022 06/15 21:33
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何何老師
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職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
(1) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄為: 借:債權(quán)投資300000 貸:其他債權(quán)投資300000 應(yīng)當(dāng)將重分類(lèi)之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失沖回: 借:其他債權(quán)投資(300000-260000)40000 貸:其他綜合收益40000 借:其他綜合收益4000 貸:債權(quán)投資減值準(zhǔn)備4000 (2) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄為: 借:交易性金融資產(chǎn)260000 貸:其他債權(quán)投資260000 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益7000 貸:其他綜合收益——公允價(jià)值變動(dòng)7000 存在減值準(zhǔn)備的,應(yīng)轉(zhuǎn)回: 借:其他綜合收益——其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備4000 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益4000
2022 06/15 21:46
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