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園林綠化企業(yè)，有個(gè)項(xiàng)目只做勞務(wù)。2020年申報(bào)了農(nóng)民工工資120萬，但是一直沒有開發(fā)票，也就沒有做收入，也沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本。2021年6月開票了19萬，我結(jié)轉(zhuǎn)了15萬成本（2020年申報(bào)的工資）。2021年7月開票了9.5萬，我結(jié)轉(zhuǎn)了7.9萬的成本（2020年申報(bào)的工資）。2021年8月開票了68萬，我結(jié)轉(zhuǎn)了59萬的成本（其中2020年申報(bào)的工資結(jié)轉(zhuǎn)了14萬，28月當(dāng)月申報(bào)了45萬的工資并發(fā)放了）。2021年9月開票了19萬，我結(jié)轉(zhuǎn)了15.8萬的成本（其中2020年申報(bào)的工資結(jié)轉(zhuǎn)了5.8萬，9月申報(bào)了10萬的工資，也發(fā)放了）。10月申報(bào)并發(fā)放了16.7萬工資，11月申報(bào)并發(fā)放了14.4萬工資，12月申報(bào)了1.76萬工資，10.11.12月都沒有收入，也沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本。 稅務(wù)說讓我提供90幾萬的成本明細(xì)，我想問老師，以上情況我存在哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我應(yīng)該怎么給稅務(wù)解釋？20年申報(bào)工資不確認(rèn)收入是否有風(fēng)險(xiǎn)，21年用20年的申報(bào)的工資做成本，是否有問題？
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1，你這里收入和成本配比，按申報(bào)工資結(jié)轉(zhuǎn)并沒問題
2，收入稅法口徑按開票處理，并沒什么問題
如果實(shí)際完工早于開票應(yīng)該是完工結(jié)算時(shí)做收入
3，沒問題
2022 06/14 06:22
84784990 
2022 06/14 07:36
但是我沒有資料證明這個(gè)收入與成本的比例，我是隨意結(jié)轉(zhuǎn)的。 我怕我如實(shí)給稅務(wù)說了，他問我為什么申報(bào)了120幾萬的工資，不確認(rèn)收入，我說甲方?jīng)]喊開票，說不過去，最后讓我確認(rèn)20年未開票收入，補(bǔ)繳增值稅，就麻煩了。稅務(wù)局會這樣處理嗎？
陳詩晗老師 
2022 06/14 07:39
這個(gè)要看你實(shí)際是否已經(jīng)完工結(jié)算
如果已經(jīng)完工結(jié)算那么沒開票，會讓你按未開票收入納稅處理
具體看你情況決定
84784990
2022 06/14 07:53
我就是沒有任何資料去佐證這個(gè)事情，所以還是有風(fēng)險(xiǎn)哈？那我現(xiàn)在改賬，把確認(rèn)了20年工資的成本部分，改成苗木成本（我還有20年購進(jìn)的苗木庫存），這樣可以不？如果要改，我需要改的金額是多少呀？因?yàn)?0.11.12月沒有收入，我申報(bào)了30幾萬工資沒有確認(rèn)成本，改的話需要把這30幾萬的工資除去嗎？那就要做70幾萬的苗木成本呀？還是給他說10.11.12月也是21年的成本，只是申報(bào)滯后了？麻煩老師幫我算一下可以嗎，真的怕稅務(wù)
陳詩晗老師
2022 06/14 08:03
1，如果苗木成本，你就需要票據(jù)
2，你這里成本是按你實(shí)際發(fā)生為主
而不是隨意更改成本項(xiàng)目，這樣是解決不了風(fēng)險(xiǎn)問題
你需要確定你這成本實(shí)際有哪些，按實(shí)際的結(jié)轉(zhuǎn)
84784990
2022 06/14 09:02
那如果我把10.11.12月申報(bào)的工資作為21年的成本，行不行？那工資先提成本再發(fā)放然后再后申報(bào)有不有問題？相當(dāng)于預(yù)入了工資成本，滯后申報(bào)了
陳詩晗老師
2022 06/14 09:44
可以的
這個(gè)沒問題
之前發(fā)生的人工，沒有達(dá)到收入確認(rèn)條件
那么后面達(dá)到條件在處理就可以
84784990
2022 06/14 09:52
不是之前發(fā)生的人工，就是說我不管20年的工資了，就從21年開始算，例如：6月開票19萬，我結(jié)轉(zhuǎn)了15萬的成本，當(dāng)時(shí)是沒有申報(bào)農(nóng)民工工資的，我在9、10月份申報(bào)的15萬的工資，相當(dāng)于是21年先做了成本，再申報(bào)的工資，這種有不有問題呀？因?yàn)槲?、10月份沒有收入，但是我申報(bào)了工資的。
陳詩晗老師
2022 06/14 11:49
這個(gè)沒問題，沒有說你申報(bào)的工資必須要在這個(gè)期間轉(zhuǎn)為成本，這個(gè)成本是根據(jù)你的完工進(jìn)度和收入來進(jìn)行配比的。
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