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你好 ；? ? ??（一）國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅。 ? ? ? ?國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 ? ? ? ?國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米（含），且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 ? ? ? ? ?國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過10年。 ? ? ? ?對于按照集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自獲利年度起計算；對于按照集成電路生產(chǎn)項目享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起計算。 ? ? ? ? ? ? ? ? ?（二）國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 ? ? ? ? ? ?（三）國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 ? ? ? ? ? ?（四）國家對集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)實施的所得稅優(yōu)惠政策條件和范圍，根據(jù)產(chǎn)業(yè)技術進步情況進行動態(tài)調(diào)整。集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)在本政策實施以前年度的企業(yè)所得稅，按照國發(fā)〔2011〕4號文件明確的企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠政策執(zhí)行。 ? ? ? ? ?（五）繼續(xù)實施集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。 ? ? ? ? ?（六）在一定時期內(nèi)，集成電路線寬小于65納米（含）的邏輯電路、存儲器生產(chǎn)企業(yè)，以及線寬小于0.25微米（含）的特色工藝集成電路生產(chǎn)企業(yè)（含掩模版、8英寸及以上硅片生產(chǎn)企業(yè)）進口自用生產(chǎn)性原材料、消耗品，凈化室專用建筑材料、配套系統(tǒng)和集成電路生產(chǎn)設備零配件，免征進口關稅； ? ? ? ?集成電路線寬小于0.5微米（含）的化合物集成電路生產(chǎn)企業(yè)和先進封裝測試企業(yè)進口自用生產(chǎn)性原材料、消耗品，免征進口關稅。 ? ? ? ? ?（七）在一定時期內(nèi)，國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，以及第（六）條中的集成電路生產(chǎn)企業(yè)和先進封裝測試企業(yè)進口自用設備，及按照合同隨設備進口的技術（含軟件）及配套件、備件，除相關不予免稅的進口商品目錄所列商品外，免征進口關稅。 ? ? ? ? ? ?（八）在一定時期內(nèi)，對集成電路重大項目進口新設備，準予分期繳納進口環(huán)節(jié)增值稅。 根據(jù)《國務院關于印發(fā)新時期促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)〔2020〕8號，以下簡稱《若干政策》）及其配套稅收政策有關要求，現(xiàn)將《若干政策》第二條所稱國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)條件公告如下： 　一、《若干政策》所稱國家鼓勵的集成電路設計企業(yè)，必須同時滿足以下條件： （一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設立，從事集成電路設計、電子設計自動化（EDA）工具開發(fā)或知識產(chǎn)權（IP）核設計并具有獨立法人資格的企業(yè)； （二）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系的月平均職工人數(shù)不少于20人，其中具有本科及以上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總人數(shù)的比例不低于50%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于40%； （三）匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入（主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和，下同）總額的比例不低于6%； （四）匯算清繳年度集成電路設計（含EDA工具、IP和設計服務，下同）銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中自主設計銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，且企業(yè)收入總額不低于（含）1500萬元； （五）擁有核心關鍵技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權，企業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設計相關的已授權發(fā)明專利、布圖設計登記、計算機軟件著作權合計不少于8個； （六）具有與集成電路設計相適應的軟硬件設施等開發(fā)環(huán)境和經(jīng)營場所，且必須使用正版的EDA等軟硬件工具； （七）匯算清繳年度未發(fā)生嚴重失信行為，重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。 二、《若干政策》所稱國家鼓勵的集成電路裝備企業(yè)，必須同時滿足以下條件： （一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設立，從事集成電路專用裝備或關鍵零部件研發(fā)、制造并具有獨立法人資格的企業(yè)； （二）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系且具有大學?？萍耙陨蠈W歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)當年月平均職工總人數(shù)的比例不低于40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)當年月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （三）匯算清繳年度用于集成電路裝備或關鍵零部件研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于5%； （四）匯算清繳年度集成電路裝備或關鍵零部件銷售收入占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于30%，且企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額不低于（含）1500萬元； （五）擁有核心關鍵技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權，企業(yè)擁有與集成電路裝備或關鍵零部件研發(fā)、制造相關的已授權發(fā)明專利數(shù)量不少于5個； （六）具有與集成電路裝備或關鍵零部件生產(chǎn)相適應的經(jīng)營場所、軟硬件設施等基本條件； （七）匯算清繳年度未發(fā)生嚴重失信行為，重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。 　三、《若干政策》所稱國家鼓勵的集成電路材料企業(yè)，必須同時滿足以下條件： （一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設立，從事集成電路專用材料研發(fā)、生產(chǎn)并具有獨立法人資格的企業(yè)； （二）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系且具有大學專科及以上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)當年月平均職工總人數(shù)的比例不低于40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)當年月平均職工總數(shù)的比例不低于15%； （三）匯算清繳年度用于集成電路材料研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于5%； （四）匯算清繳年度集成電路材料銷售收入占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于30%，且企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額不低于（含）1000萬元； （五）擁有核心關鍵技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權，且企業(yè)擁有與集成電路材料研發(fā)、生產(chǎn)相關的已授權發(fā)明專利數(shù)量不少于5個； （六）具有與集成電路材料生產(chǎn)相適應的經(jīng)營場所、軟硬件設施等基本條件； （七）匯算清繳年度未發(fā)生嚴重失信行為，重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。 　四、《若干政策》所稱國家鼓勵的集成電路封裝、測試企業(yè)，必須同時滿足以下條件： （一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設立，從事集成電路封裝、測試并具有獨立法人資格的企業(yè)； （二）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系且具有大學?？埔陨蠈W歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)當年月平均職工總人數(shù)的比例不低于40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)當年月平均職工總數(shù)的比例不低于15%； （三）匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于3%； （四）匯算清繳年度集成電路封裝、測試銷售（營收）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，且企業(yè)收入總額不低于（含）2000萬元； （五）擁有核心關鍵技術和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權，且企業(yè)擁有與集成電路封裝、測試相關的已授權發(fā)明專利、計算機軟件著作權合計不少于5個； （六）具有與集成電路芯片封裝、測試相適應的經(jīng)營場所、軟硬件設施等基本條件； （七）匯算清繳年度未發(fā)生嚴重失信行為，重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。 五、本公告企業(yè)條件中所稱研究開發(fā)費用政策口徑，按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）和《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號）等規(guī)定執(zhí)行。 六、符合條件的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)，按照《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）規(guī)定的“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式享受稅收優(yōu)惠，主要留存?zhèn)洳橘Y料見附件。享受優(yōu)惠的企業(yè)在完成年度匯算清繳后，按要求將主要留存?zhèn)洳橘Y料提交稅務機關，由稅務機關按照財稅〔2016〕49號第十條規(guī)定轉請省級工業(yè)和信息化主管部門進行核查。 七、本公告自2020年1月1日起實施，由工業(yè)和信息化部會同國家發(fā)展改革委、財政部、稅務總局負責解釋。 附件：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)主要留存?zhèn)洳橘Y料 工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務總局 2021年4月22日