綜合題:長春光明有限公司為增值稅一般納稅人,成立于 2020年3月, 屬于銷售空調(diào)的商業(yè)企業(yè),適用的增值稅率為13%,增值稅月報(bào),所得稅季度預(yù)繳年終匯算清繳。2021年 4月末相關(guān)會計(jì)賬戶的余額為: 2021 年5月,長春光明有限公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日,購進(jìn) 100臺空調(diào),取的1張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)察,不含稅價(jià)格為100000元,稅額13000元,空調(diào)已經(jīng)驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)已經(jīng)銀行存數(shù)支付,發(fā)稟已經(jīng)認(rèn)證。 (2)3日,財(cái)務(wù)人員進(jìn)行4月份的納稅中報(bào)并以銀行三方協(xié)議繳納稅數(shù). (3)1-30 日,空調(diào)全部銷售給個(gè)人,累計(jì)數(shù)量140臺,開具增值稅普通發(fā)票,空調(diào)已經(jīng)發(fā)出,控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給相關(guān)個(gè)人,款項(xiàng)全部以銀行存款收論總計(jì) 189840 元 (4)月末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)已銷空調(diào)的成本,數(shù)量140臺,金額140000元要求:要求: 1.對長春光明有限公司 2021年5月份發(fā)生的、以及月末經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 2.用“丁”字形賬戶的形式匯總長春光明有限公司2021年5月份的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”賬戶的發(fā)生額并結(jié)出余額。 3.長春光明有限公司6月5日對2021年5月的增值稅進(jìn)行納稅申報(bào), 請?zhí)顚懗霰砀裰?/p>
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2022 06/08 10:04
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- 1.銷售給某賓館300臺空調(diào),開具的增值稅專用發(fā)票上注明每臺不含稅價(jià)格3400元 2.零售電視機(jī)100臺,每臺零售價(jià)格3800元 3.購進(jìn)空調(diào)400臺,取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款880000元,發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證,貨款已支付 上述商品增值稅率均為13% 請計(jì)算該公司應(yīng)納增值稅額 336
- 某電器商場為增值稅一般納稅人,2019年7月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù): (1)購入空調(diào)300臺,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款和稅款分別為100萬元、13萬元。支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅款0.09萬元。 (2)銷售空調(diào)一批,合同約定不含稅銷售額128萬元。 (3)零售空調(diào)取得不含稅銷售額113萬元,貨款已收到。 (4)銷售給某企業(yè)空調(diào)一批,商場基于8折優(yōu)惠,不含稅銷售額10萬元(折扣前),折扣額與銷售額在同一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票開具。 本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過認(rèn)證。 根據(jù)上述材料,計(jì)算該電器商場當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。 6811
- 1.甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下:采用預(yù)收貨款方式向乙公司銷售Q型空調(diào)100臺,每臺含稅售價(jià)3390元,甲公司給予每臺339元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同。甲公司7月6日收到價(jià)款,7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄中分別注明,乙公司7月22日收到空調(diào)。銷售R型空調(diào)3000臺,每臺含稅售價(jià)為2825元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺R型空調(diào)用于獎勵優(yōu)秀員工,公司食堂領(lǐng)用2臺R型空調(diào)用于防暑降溫。購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額102000元,向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元,支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額550元,支付招待客戶餐飲費(fèi)用,取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。(本題18分) (1)一般納稅人銷售貨物增值稅稅率是多少? (2)甲公司銷售Q型空調(diào),其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是哪一天? (3)甲公司當(dāng)月銷售Q型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額是多少?請列明計(jì)算過程 4)甲公司當(dāng)月銷售及領(lǐng)用R型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額如何計(jì)算?請列明計(jì)算過程 7501
- 公司為增值稅的一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。公司按月納稅。2021年3月末,“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”賬戶期末借方余額為3萬元。2021年4月份發(fā)生以下幾筆業(yè)務(wù)。 (1)當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬元,稅率 13%,全部開具增值稅專用發(fā)票,價(jià)款和稅o020金均已收到。該批銷售的成本為60萬元; (2)當(dāng)月購入原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明價(jià)款40萬元,增值稅5.2萬元,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)通過銀行支付,發(fā)票已經(jīng)過認(rèn)證。 不(3)上月購進(jìn)的材料在保管中,由于管理不善,2發(fā)生非正常損失。原購進(jìn)成本為2萬元,增值稅為0.26萬元。領(lǐng)導(dǎo)尚未做出處 2020 理意見。 (4)把自己新研發(fā)的產(chǎn)品送給客戶體驗(yàn)試用(屬于業(yè)務(wù)宣傳),無同類產(chǎn)品售價(jià),產(chǎn)品 的成本5萬元,成本利潤率為20%。 (1)分別對 A 公司發(fā)生的業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計(jì) 分錄 ( 1057
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