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建筑業(yè)，有分包的簡易計稅的會計分錄，分包票是專票，已經(jīng)抵扣了
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借主營業(yè)務成本
應交稅費應交簡易計稅，
貸銀行存款
二月確認了收入，直接做這個就可以的，需要加稅分開，按照3%的來。
2022 06/07 18:05
84784953 
2022 06/07 18:16
老師你好 是這樣的 我舉個例子 我開了總包 銷項稅假設100 然后我有一張分包 假設進項稅80 按照簡易征收 我只需要預繳20 我在做賬的時候 我是貸增值稅100 借進項稅80 然后由于簡易征收進項稅不能抵扣 我又做了 借 進項稅轉出80 貸進項稅80 那么月底的時候我的進項稅轉出的余額應該怎么結轉？
郭老師 
2022 06/07 18:17
你舉的這個例子不恰當，你應該是價稅合計。
郭老師
2022 06/07 18:18
收入價稅合計是100，成本分包款是80，價稅合計
繳的稅款等于20/1.03*3%
郭老師
2022 06/07 18:19
借銀行存款100，
貸主營業(yè)務收入、
應交稅費、簡易計稅100/1.03*3%
借主營業(yè)務成本、
應交稅費簡易計稅80/1.03*3%
貸銀行存款80。
郭老師
2022 06/07 18:19
你的應交稅款簡易計稅，借應交稅費簡易計稅，貸銀行存款，這個是支付的。
郭老師
2022 06/07 18:19
然后它是沒有余額的。
84784953
2022 06/07 18:19
好的 那這樣子的話 我最后進項稅轉出應該怎么結轉呢
郭老師
2022 06/07 18:20
看我寫的那個分錄。
郭老師
2022 06/07 18:20
借銀行存款100，
貸主營業(yè)務收入、
應交稅費、簡易計稅100/1.03*3%
借主營業(yè)務成本、
應交稅費簡易計稅80/1.03*3%
貸銀行存款80。已讀
2022-06-07 18:19
你的應交稅款簡易計稅，借應交稅費簡易計稅，貸銀行存款，這個是支付的。
84784953
2022 06/07 18:21
就是不通過進項稅這個科目了 那我要是不小心把分包票抵扣了呢 分包票是專票 又應該怎么做分錄呢
郭老師
2022 06/07 18:23
你好，你認證了發(fā)票嗎？然后再做進項轉出就可以的，賬上可以不用動。
84784953
2022 06/07 18:28
好的 那如果是普通的工程票，他也是用于簡易計稅項目的，那他的進項稅是不是直接計入成本？
84784953
2022 06/07 18:29
然后他也是專票 也不能抵扣 如果認證抵扣了 就進項稅轉出 賬上不用動
郭老師
2022 06/07 18:30
你好，對的是的，是這么做的。
84784953
2022 06/07 18:32
還有就是我認證了工程票，并且也做進賬里了 結果后面我發(fā)現(xiàn)它們不能抵扣 于是我又進項稅額轉出了 那我在賬套里也做了借進項稅轉出 貸進項稅 那么最后我的進項稅轉出余額結轉到哪里？
郭老師
2022 06/07 18:36
銷項
進項轉出，
進項
分別結轉到轉出未交增值稅。
84784953
2022 06/07 18:38
能把進項稅額轉出結轉到主營業(yè)務成本中么？
郭老師
2022 06/07 18:39
可以的，可以這么做的。
郭老師
2022 06/07 18:39
借主營業(yè)務成本，應交稅費應交增值稅進項貸銀行存款
借主營業(yè)務成本貸應交稅費應交增值稅進項轉出。
郭老師
2022 06/07 18:39
在做上面簡易計稅的就可以了。
84784953
2022 06/07 18:39
好的 謝謝
郭老師
2022 06/07 18:40
不是客氣，工作愉快。
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