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4.北京光明有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人,企業(yè)生產(chǎn)銷售微波爐,出廠不含稅單價為400元/臺，成本為300元/臺; 2020年1月,北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1）8日,銷售300臺微波爐給外地B客戶并開具增值稅普通發(fā)票、價稅合計為135 600元。當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金33900元，沒收逾期仍未收回的包裝物押金56500元，確認(rèn)收入但未開具發(fā)票。款項尚未收到。(2)11日,購進(jìn)原材料、零部件一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款180 000元、增值稅額23400元; 支付運輸費用價稅合計6540元,取得的增值稅普通發(fā)票上注明運費金額6000元、增值稅額540元。（