問(wèn)題已解決

增值稅稅額13%，退稅率9%。 甲自行車廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價(jià)為250元/輛。本年11月留抵稅額4000元，12月該廠購(gòu)銷情況如下：(1)向當(dāng)?shù)匕儇浬坛卿N售600輛，百貨商城當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了7%銷售折扣； (2)向特約銷售點(diǎn)銷售400輛，并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)6540元（含增值稅）,取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款6000元，增值稅稅額540元； (3)當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金40000元，逾期仍未收回的包裝物押金56500元。 (4)購(gòu)進(jìn)自行車零部件原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額150000元，注明稅款19500元； (5)從小規(guī)模納稅

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2021 10/17 23:27
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笑笑老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好： 題目不好看，而且題目計(jì)算量比較大，請(qǐng)請(qǐng)稍等。
2021 10/18 00:00
笑笑老師
2021 10/18 00:17
您好： （1）當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：540+19500+8240/1.03*3%＝22440元 注意：（6）事項(xiàng)中，從小規(guī)模納稅人取得專票，給出的條件不清晰 （2）銷售自行車的銷售項(xiàng)稅額：600*250*13%+400*250*13%＝32500元 （3）銷售包裝物押金的銷項(xiàng)稅額＝56500/1.13*13%＝6500元 （4）銷售使用過(guò)的小汽車應(yīng)納增值稅稅額＝103000/1.03*2%＝2000元 （5）應(yīng)納增值稅合計(jì)：32500+6500-22440-4000+2000＝14560元
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