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K公司2020年開始攤銷的一項無形資產(chǎn)，原值為1500萬元，會計上當(dāng)年攤銷150萬元，稅法上當(dāng)年攤銷120萬元。年末應(yīng)收賬款的賬面余額為500萬元，已計提壞賬準(zhǔn)備30萬元。該公司“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”年初余額均為0，2020年稅前會計利潤為2000萬元，所得稅稅率為25%。 ?要求：1、計算2020年末無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)； 2、計算2020年末應(yīng)收賬款的賬面價值和計稅基礎(chǔ)； 3、計算2020年末可抵扣暫時性差異； 4、計算2020年“遞延所得稅資產(chǎn)”的年末數(shù)； 5、計算2020年當(dāng)期應(yīng)交所得稅； 6、計算2020年度利潤表中的“所得稅費用”；
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1.無形資產(chǎn)賬面價值1350，計稅基礎(chǔ)1380。
2.應(yīng)收賬款賬面價值470，計稅基礎(chǔ)500
3.可抵扣暫時性差異等于30加上30等于60
4.年末遞延所得稅資產(chǎn)余額等于60除以4等于15
5.當(dāng)期應(yīng)交等于2000加60再乘以0.25等于515
6，所得稅費用等于515減15等于500
2022 06/06 18:23
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