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這個題目中，第5小問的答案中，標(biāo)注的遞延所得稅部分如何理解呢？？
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預(yù)計(jì)負(fù)債100，稅法不認(rèn)可，賬面100，計(jì)稅基礎(chǔ)=100-未來可以稅前扣除金額=0，負(fù)債賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)100*25%=25.而應(yīng)收退回成本是資產(chǎn)，賬面=60，計(jì)稅基礎(chǔ)稅法不認(rèn)可，認(rèn)為要轉(zhuǎn)入營業(yè)成本，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是，資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=60*25%=15
2022 06/03 17:37
84785009 
2022 06/03 17:41
老師的解答豁然開朗，老師可以解答一下投資性房地產(chǎn)的抵消分錄嗎？完全不懂
孺子牛老師 
2022 06/03 17:46
合并報表仍然是集團(tuán)自用，所以回復(fù)固定資產(chǎn)，沖掉投資性房地產(chǎn)，同時沖掉其他綜合收益。其他綜合收益的確認(rèn)導(dǎo)致賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，所以需要反沖。
第三個分錄是沖掉了投資性房地產(chǎn)公允價值變動和公允價值變動損益（用未分配利潤代替）
第四個分錄是按固定資產(chǎn)補(bǔ)提折舊
3和4分錄的金額，實(shí)際構(gòu)成了暫時性差異的金額，所以個別報表確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，也是沖掉的。這個是第5個分錄。
后三個分錄是重復(fù)的業(yè)務(wù)。
84785009
2022 06/03 18:09
理解，謝謝老師
孺子牛老師
2022 06/03 18:16
不客氣，滿意的話滿帆評價一下！
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