問(wèn)題已解決

答案中本期遞延所得稅為25-20我可以理解，當(dāng)期應(yīng)交為什么要減去5除以25%呢

84784973| 提問(wèn)時(shí)間：2020 10/12 18:12
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王曉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好 遞延所得稅負(fù)債增加5，說(shuō)明資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，也就是會(huì)計(jì)口徑計(jì)提的折舊少，而稅法口徑計(jì)提的折舊多，差額是5/25%＝20， 利潤(rùn)總額是根據(jù)會(huì)計(jì)口徑算出來(lái)的，要把折舊因素考慮進(jìn)去才能算出稅法口徑的所得。
2020 10/12 19:13
84784973
2020 10/12 19:17
老師，如果我理解為，調(diào)整遞延所得稅就是將會(huì)計(jì)口徑調(diào)整為稅法口徑，這樣對(duì)嗎
84784973
2020 10/12 19:19
將遞延所得稅加到本期會(huì)計(jì)所得稅是不是就是當(dāng)期所得稅呢
王曉老師
2020 10/12 19:34
您好 1.理解是正確的，會(huì)計(jì)口徑計(jì)算出來(lái)的所得稅叫做所得稅費(fèi)用，稅法口徑計(jì)算出來(lái)的應(yīng)交所得稅，兩者之間的差額就是遞延所得稅。 2.所得稅費(fèi)用(會(huì)計(jì)口徑)＝應(yīng)交所得稅(稅法口徑)＋遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
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