免費(fèi)問(wèn)答

國(guó)內(nèi)某汽車制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人。 2021年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入2700 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn)元，銷售成本 1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本 50萬(wàn)元。 （2）“管理費(fèi)用”賬戶列支100 萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30萬(wàn)元、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。 （3）“銷售費(fèi)用”賬戶列支500 萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 160萬(wàn)元。 （4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支 40萬(wàn)元，其中：2021年6月1日向非金融企業(yè)借入資金 200萬(wàn)元用于日常性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，當(dāng)年支付利息 12萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為6% ）。 （5）“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值 100萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額為13萬(wàn)元。 （6）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支50萬(wàn)元，其中：對(duì)外捐贈(zèng) 30萬(wàn)元（通過(guò)縣級(jí)政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)進(jìn) （余下的內(nèi)容見(jiàn)圖片）